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区块链技术与会计舞弊治理:效用边界、挑战与应对 被引量:2
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作者 陈艳 陈邑早 +2 位作者 刘家镇 于洪鉴 周博 《会计之友》 北大核心 2024年第4期146-152,共7页
会计舞弊治理向来是一个带有根本性与全局性的课题。在平安中国建设背景下,会计舞弊不仅直接映射为经济风险,而且其连锁反应频频传导至社会领域,甚至转化为社会矛盾。纵观我国会计舞弊治理实践,治理水平的不断升级实质上是一个跟进经济... 会计舞弊治理向来是一个带有根本性与全局性的课题。在平安中国建设背景下,会计舞弊不仅直接映射为经济风险,而且其连锁反应频频传导至社会领域,甚至转化为社会矛盾。纵观我国会计舞弊治理实践,治理水平的不断升级实质上是一个跟进经济发展步伐、顺应技术革新趋势继而解决社会矛盾的过程。区块链技术作为产业变革的一种新科技应用,其核心技术已被应用于多个社会实践领域,并在会计领域萌芽。基于此,文章在对区块链核心技术分析的基础上,旨在厘清区块链技术对会计舞弊治理的效用边界,思辨区块链技术渗透将会给会计舞弊治理所带来的新挑战,并提出可能的应对策略,以期为促进数字经济时代公司治理机制的有效完善提供有益参考。 展开更多
关键词 区块链技术 会计舞弊治理 效用边界 平安中国 联盟链
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基于修正KL散度的复杂会计舞弊行为预警研究
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作者 夏会 邓家泰 程平 《财会通讯》 北大核心 2024年第20期138-143,共6页
近年来随着会计舞弊行为愈发复杂,系统性会计数据造假行为层出不穷,对于数据质量有高要求的机器学习模型在预警时不可避免的会遇到挑战。文章在深入分析当前会计舞弊类型与识别方式的基础上,重点关注会计数据的真实性水平。基于Benford... 近年来随着会计舞弊行为愈发复杂,系统性会计数据造假行为层出不穷,对于数据质量有高要求的机器学习模型在预警时不可避免的会遇到挑战。文章在深入分析当前会计舞弊类型与识别方式的基础上,重点关注会计数据的真实性水平。基于Benford法则和信息熵构建了修正KL散度因子提取会计数据真实性特征,并基于此构建了以数据真实性为核心的会计舞弊预警体系。以2018—2022年中国创业板上市企业为实验对象,对其会计舞弊行为进行预警,结果表明:高成本、更复杂化的手段的确可以帮助企业实现改造特定财务指标数据的目的。 展开更多
关键词 会计舞弊 修正KL散度 BENFORD法则 机器学习
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Logistic回归会计舞弊识别模型与会计舞弊指数比较研究 被引量:7
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作者 李清 闫世刚 《东北师大学报(哲学社会科学版)》 CSSCI 北大核心 2018年第4期176-182,共7页
建立精准的舞弊识别模型是个难题,因此相关研究从未中断,已有的舞弊识别的二分类模型,其构建基础是舞弊和非舞弊样本公司都是确定的,但实际情况是受到惩罚的舞弊公司是确定的而非舞弊公司难以判断,造成分类模型的构建基础不复存在、识... 建立精准的舞弊识别模型是个难题,因此相关研究从未中断,已有的舞弊识别的二分类模型,其构建基础是舞弊和非舞弊样本公司都是确定的,但实际情况是受到惩罚的舞弊公司是确定的而非舞弊公司难以判断,造成分类模型的构建基础不复存在、识别准确率低,此时,构建会计舞弊指数便是很好的替代。舞弊指数的构建基础是假设每个公司都有舞弊的可能,而无须事先知道舞弊与否的更多信息。指数具有连续、灵敏、精细化刻画舞弊程度的优点。除了探讨了二分类Logistic回归会计舞弊识别模型的原理、构建基础和优缺点外,还探讨了会计舞弊指数的构建方法、构建基础和优缺点,为开发会计舞弊识别模型和会计舞弊指数提供了极具价值的方法借鉴。 展开更多
关键词 LOGISTIC回归 会计舞弊识别模型 会计舞弊指数 风险预警 阈值
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上市公司管理层会计舞弊的防范 被引量:5
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作者 余志虎 郭运涛 刘锦妹 《华东经济管理》 2007年第5期104-107,共4页
管理层会计舞弊是指公司管理当局为满足自身利益需要而采取的蓄意的会计造假行为。文章从诱发管理层会计舞弊的内外环境因素,以及进行舞弊的成本与收益对比方面剖析了上市公司管理层会计舞弊的产生,并着重从内部和外部两个方面提出了相... 管理层会计舞弊是指公司管理当局为满足自身利益需要而采取的蓄意的会计造假行为。文章从诱发管理层会计舞弊的内外环境因素,以及进行舞弊的成本与收益对比方面剖析了上市公司管理层会计舞弊的产生,并着重从内部和外部两个方面提出了相应的防范措施。 展开更多
关键词 会计舞弊 管理层会计舞弊 根源 防范
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内部控制有效防范会计舞弊风险问题探析 被引量:4
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作者 孙燕东 《现代管理科学》 CSSCI 2013年第8期115-117,共3页
文章基于会计舞弊三角理论,对内部控制如何发挥防范会计舞弊风险问题进行探究。剖析内部控制与会计舞弊三动因的关系,得出薄弱的内部控制形成会计舞弊的机会通道,同时内部控制制度设置的不健全激化了会计舞弊的压力和动机,也影响了舞弊... 文章基于会计舞弊三角理论,对内部控制如何发挥防范会计舞弊风险问题进行探究。剖析内部控制与会计舞弊三动因的关系,得出薄弱的内部控制形成会计舞弊的机会通道,同时内部控制制度设置的不健全激化了会计舞弊的压力和动机,也影响了舞弊者"合理化借口"的思维路径。最后,从内部控制五要素角度分析如何防范会计舞弊。 展开更多
关键词 内部控制 会计舞弊 会计舞弊动因
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现代公司治理结构与会计舞弊关系的实证研究 被引量:121
6
作者 梁杰 王璇 李进中 《南开管理评论》 CSSCI 2004年第6期47-51,共5页
本文以我国证券交易所成立至2003年12月31日期间被证监会公开查处的财务报告舞弊的上市公司为样本,比较全面地选取了分别代表公司治理结构中董事会特征、监事会特征、经理层特征、股权结构等方面的14个指标对公司治理结构与会计舞弊之... 本文以我国证券交易所成立至2003年12月31日期间被证监会公开查处的财务报告舞弊的上市公司为样本,比较全面地选取了分别代表公司治理结构中董事会特征、监事会特征、经理层特征、股权结构等方面的14个指标对公司治理结构与会计舞弊之间的关系进行了实证研究。研究结果发现内部人控制度、国家股比例、股权制衡度与财务报告舞弊显著正相关,法人股比例、股权集中度、高级管理层持股比例与财务报告舞弊显著负相关。 展开更多
关键词 财务报告舞弊 会计舞弊 现代公司治理结构 股权集中度 持股比例 股权制衡 高级管理层 代表 公开 查处
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基于Logistic方法的上市公司会计舞弊检测研究 被引量:14
7
作者 岳殿民 吴晓丹 +1 位作者 韩传模 申娜娜 《经济与管理研究》 CSSCI 北大核心 2012年第2期88-95,共8页
中国新型加转轨经济的特征,监管制度等方面的不完善,决定了根据发达国家相对成熟资本市场上市公司财务数据建立的会计舞弊检测模型的不适用。通过采用会计舞弊检测中应用普遍并具有较高预测正确率的logistic回归方法,在对现有文献中预... 中国新型加转轨经济的特征,监管制度等方面的不完善,决定了根据发达国家相对成熟资本市场上市公司财务数据建立的会计舞弊检测模型的不适用。通过采用会计舞弊检测中应用普遍并具有较高预测正确率的logistic回归方法,在对现有文献中预测效果较好的财务指标进行方差分析基础上,选择具有显著性的变量建立舞弊检测模型。基于SPSS13.0平台,选择2002~2006年间被中国证监会出具处罚公告的舞弊上市公司及其与之匹配的非舞弊公司控制样本数据,完成了确定样本规模、回归模型与回归参数选择等实验。结果发现,样本规模对舞弊检测正确率有显著影响,而参数中分类点的变化对正确率无明显影响,参数选择对混合逐步回归模型具有显著影响。最终通过比较实验获得具有八个指标的最佳拟合数据检测模型,该模型与现有会计舞弊检测模型相比具有较高的判定率。 展开更多
关键词 会计舞弊检测 LOGISTIC回归 上市公司 证券市场
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因子分析、Logistic回归在会计舞弊研究中的应用 被引量:8
8
作者 李欣 康进军 李娜 《统计与决策》 CSSCI 北大核心 2015年第6期89-92,共4页
在因子分析的基础上,建立了Logistic模型。通过运用上市公司的相关财务指标,计算得出公司的舞弊概率,对公司的舞弊情况进行客观的衡量和判断。此外,通过对舞弊样本和非舞弊样本17个指标分析表明,财务造假主要通过操纵利润,虚增资产的方... 在因子分析的基础上,建立了Logistic模型。通过运用上市公司的相关财务指标,计算得出公司的舞弊概率,对公司的舞弊情况进行客观的衡量和判断。此外,通过对舞弊样本和非舞弊样本17个指标分析表明,财务造假主要通过操纵利润,虚增资产的方式进行。因此,投资者应主要根据现金流量对一个公司整体的经营成果进行分析和评价。 展开更多
关键词 会计舞弊 舞弊概率 现金流量 财务指标
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上市公司会计舞弊风险指数构建及预警研究 被引量:18
9
作者 李清 任朝阳 《西安交通大学学报(社会科学版)》 CSSCI 北大核心 2016年第1期36-44,共9页
为了前瞻性地把握上市公司会计舞弊风险的整体分布情况,警示投资风险。基于对上市公司会计舞弊手法的分析,提炼得到30个会计舞弊风险识别指标,以2014年中国沪深A股通用设备制造业上市公司为样本,构建了上市公司会计舞弊风险指数。结果表... 为了前瞻性地把握上市公司会计舞弊风险的整体分布情况,警示投资风险。基于对上市公司会计舞弊手法的分析,提炼得到30个会计舞弊风险识别指标,以2014年中国沪深A股通用设备制造业上市公司为样本,构建了上市公司会计舞弊风险指数。结果表明,上市公司在会计舞弊问题上并非泾渭分明地分为两类,而是呈现渐次变化的连续分布。这一发现突破了以往研究对会计舞弊问题二分类的简单划分,意味着上市公司普遍面临不同程度的会计舞弊风险。通过指数的持续发布可以实现对上市公司会计舞弊的监督和预警,防微杜渐。通过监测指数的各项指标得分可以对舞弊风险进行具体识别,有助于投资者更加准确地评估潜在风险。 展开更多
关键词 会计舞弊 风险识别 信息披露 风险指数
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基于神经网络组合模型的会计舞弊识别 被引量:10
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作者 夏明 李海林 吴立源 《统计与决策》 CSSCI 北大核心 2015年第16期49-52,共4页
上市公司会计舞弊行为破坏了证券市场的公平公正性,阻碍了相关经济金融的健康发展态势,因此建立舞弊识别模型对舞弊审计工作显得尤为重要。文章以深沪两市公开处罚公告的舞弊公司以及非舞弊公司为数据样本,构建会计舞弊识别的指标体系,... 上市公司会计舞弊行为破坏了证券市场的公平公正性,阻碍了相关经济金融的健康发展态势,因此建立舞弊识别模型对舞弊审计工作显得尤为重要。文章以深沪两市公开处罚公告的舞弊公司以及非舞弊公司为数据样本,构建会计舞弊识别的指标体系,运用主成分分析方法进行数据降维,提取相应的主成分作为特征变量指标。同时,在BP神经网络的基础上构建神经网络组合模型对会计舞弊进行识别。 展开更多
关键词 会计舞弊 主成分分析 BP神经网络 组合模型
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中外上市公司会计舞弊动机比较研究 被引量:20
11
作者 秦江萍 段兴民 《审计与经济研究》 北大核心 2005年第4期50-54,共5页
在阐明国内外上市公司会计舞弊的共有动机、国外和国内上市公司会计舞弊的特殊动机的基础上,对中外上市公司会计舞弊的动机进行了比较,并分析了形成中外上市公司会计舞弊动机差异的原因。
关键词 上市公司 会计舞弊 动机 比较
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企业会计舞弊及其监管的博弈分析 被引量:9
12
作者 秦江萍 段兴民 《经济问题》 CSSCI 北大核心 2005年第8期73-75,共3页
从博弈论视角分析企业会计舞弊及其监管的混合策略博弈,求出该混合策略博弈的纳什均衡解,指出该纳什均衡解的经济意义,并在此基础上提出今后我国治理企业会计舞弊的政策建议。
关键词 企业 会计舞弊 监管 博弈
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中国上市公司会计舞弊方式实证研究 被引量:30
13
作者 岳殿民 韩传模 +1 位作者 吴晓丹 Chao-Hsien Chu 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2009年第5期82-89,共8页
本文以中国证券监督委员会2002—2006年度公开处罚公告为蓝本,选取90家舞弊上市公司为样本,运用统计描述与数量分析的方法,对现阶段中国上市公司会计舞弊的基本类型、基本目的、基本手段和表现及涉案人员和处罚情况进行了统计分析。最后... 本文以中国证券监督委员会2002—2006年度公开处罚公告为蓝本,选取90家舞弊上市公司为样本,运用统计描述与数量分析的方法,对现阶段中国上市公司会计舞弊的基本类型、基本目的、基本手段和表现及涉案人员和处罚情况进行了统计分析。最后,从宏观和微观两个层次提出了相应的反舞弊对策。 展开更多
关键词 会计舞弊上市公司 统计分析
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会计舞弊及相关概念辨析 被引量:19
14
作者 秦江萍 段兴民 《财会月刊》 北大核心 2005年第7期54-56,共3页
一、舞弊的概念 古今中外,舞弊问题始终存在,对它的定义也是多种多样的,具有代表性的定义如下:<辞海>认为:舞弊,指玩弄手段做坏事,常称营私舞弊,即用欺骗手段干违法乱纪的勾当.<韦伯斯特新大学辞典>指出:舞弊是一种故意掩... 一、舞弊的概念 古今中外,舞弊问题始终存在,对它的定义也是多种多样的,具有代表性的定义如下:<辞海>认为:舞弊,指玩弄手段做坏事,常称营私舞弊,即用欺骗手段干违法乱纪的勾当.<韦伯斯特新大学辞典>指出:舞弊是一种故意掩盖事实真相的行为,它以诱使他人丧失有价值的财物或法定权利为目的.<朗文词典>则将舞弊定义为:利用欺骗的手段获利的一种行为,该种行为会受到法律的制裁. 展开更多
关键词 会计舞弊 概念辨析 《现代汉语词典》 《现代汉语辞海》 欺骗手段 违法乱纪 汉语新词典 舞弊问题 《辞海》
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对2004年台湾会计舞弊案的思考 被引量:8
15
作者 耿建新 蒋力 陈英得 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2005年第4期20-25,共6页
2004年6月份以后,台湾连续发生了博达、讯碟、皇统和卫道等上市公司会计舞弊案。其做法包括假原料真进口、假成品真出口,将应收账款通过设立的人头公司转化为受限衍生金融资产,转移资产,掏空上市公司等。这些舞弊手段同我国内地、美国... 2004年6月份以后,台湾连续发生了博达、讯碟、皇统和卫道等上市公司会计舞弊案。其做法包括假原料真进口、假成品真出口,将应收账款通过设立的人头公司转化为受限衍生金融资产,转移资产,掏空上市公司等。这些舞弊手段同我国内地、美国的舞弊手法相比有很大不同。研究这样的问题,能够在甄别会计舞弊行为、防范财务信息风险方面产生效用,也能够给证券监管部门及注册会计师一定的启示。 展开更多
关键词 2004年 台湾省 会计舞弊 财务信息 监管体制 信息披露制度 中国
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会计舞弊监管必须用强制手段吗?——基于行为经济学的分析框架 被引量:8
16
作者 陈艳 高智林 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2017年第7期81-87,共7页
本文运用行为经济学相关理论,探究会计舞弊产生的原因、作用机理和形成机制,基于一定的经济环境下行为主体的认知偏差、框架效应和锚定心理等行为特质,分析行为主体的会计舞弊决策过程,并从行为主体心理视角探讨会计舞弊行为的管控策略... 本文运用行为经济学相关理论,探究会计舞弊产生的原因、作用机理和形成机制,基于一定的经济环境下行为主体的认知偏差、框架效应和锚定心理等行为特质,分析行为主体的会计舞弊决策过程,并从行为主体心理视角探讨会计舞弊行为的管控策略,基于行为主体自身、企业制度安排和会计监管机构的监督等方面构建会计舞弊监管的理论框架,通过构建"硬"机制和"软"约束,更好地发挥会计舞弊监管的有效性。 展开更多
关键词 会计舞弊 行为经济学 行为主体 认知偏差
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基于数据挖掘的会计舞弊识别问题研究综述 被引量:7
17
作者 汪士果 张俊民 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2011年第1期79-84,共6页
本文检索了近年来基于数据挖掘的会计舞弊识别方面的文献,归类比较挖掘数据、算法以及分类器评价方法和分类效果,为投资者、监管部门和审计师在舞弊识别中选用适当数据和挖掘技术及优化模型提供借鉴。现有研究多对舞弊和配对非舞弊样本... 本文检索了近年来基于数据挖掘的会计舞弊识别方面的文献,归类比较挖掘数据、算法以及分类器评价方法和分类效果,为投资者、监管部门和审计师在舞弊识别中选用适当数据和挖掘技术及优化模型提供借鉴。现有研究多对舞弊和配对非舞弊样本进行有标签挖掘,特征值涵盖审计师数据、公司治理数据、财务报表数据、行业和交易数据多个类别。当前研究以反映舞弊三角的综合数据为主,比率数据比账户数据更有效,主要算法包括统计检验、回归分析、神经网络、决策树、贝叶斯网络、堆栈变量法等。其中,回归分析应用最为普遍,神经网络在识别效果和准确性方面总体上优于回归模型,模型辅助检测优于审计师无辅助检测。现有文献还缺乏无标签挖掘和时序数据挖掘研究。 展开更多
关键词 数据挖掘 舞弊识别 会计舞弊 分类器评价
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基于非线性-主成分Logistic回归的会计舞弊识别研究 被引量:9
18
作者 李清 任朝阳 《统计与信息论坛》 CSSCI 北大核心 2016年第3期75-80,共6页
混沌理论认为,人类行为大多具有非线性特征。会计舞弊属于行为会计的研究范畴,而传统上基于统计理论构建的舞弊识别模型大多受限于线性约束假设,可能存在模型设定偏误和信息提取不充分的缺陷。以沪深A股受到监管处罚的上市公司及其配对... 混沌理论认为,人类行为大多具有非线性特征。会计舞弊属于行为会计的研究范畴,而传统上基于统计理论构建的舞弊识别模型大多受限于线性约束假设,可能存在模型设定偏误和信息提取不充分的缺陷。以沪深A股受到监管处罚的上市公司及其配对公司为样本,借鉴Taylor展开式的非线性思想,并使用主成分分析消除变量多重共线性,构建了非线性-主成分Logistic回归的会计舞弊识别模型。与线性回归模型对比发现,前者具有更高的舞弊识别正确率,模型拟合度更优。应用这一模型有助于更加充分提取舞弊识别信息,提高舞弊识别效率。 展开更多
关键词 非线性 主成分分析Logistic回归 会计舞弊识别
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会计舞弊公司审计质量与事务所组织形式研究——基于处罚公告的博弈分析 被引量:8
19
作者 刘彬 韩传模 《会计之友》 北大核心 2011年第20期112-116,共5页
随着企业经营规模的不断扩大,财经领域里的会计舞弊问题时有发生。其中一个较为重要的原因就是独立审计质量偏低,现有机制未能有效地揭露和制止会计舞弊问题的产生。本研究基于中国证监会、上海证券交易所、深圳证券交易所、财政部2005... 随着企业经营规模的不断扩大,财经领域里的会计舞弊问题时有发生。其中一个较为重要的原因就是独立审计质量偏低,现有机制未能有效地揭露和制止会计舞弊问题的产生。本研究基于中国证监会、上海证券交易所、深圳证券交易所、财政部2005—2009年的处罚公告对会计舞弊公司独立审计质量进行了描述性统计分析。在此基础上,建立起被审计单位与不同组织形式的事务所之间的博弈模型。研究发现,会计师事务所组织形式与审计质量之间存在着密切关系。特殊普通合伙制事务所更有提供高质量审计服务的动机,有助于提高审计质量。 展开更多
关键词 会计舞弊 审计质量 事务所组织形式 博弈论
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基于神经网络的会计舞弊混合识别模型研究 被引量:6
20
作者 梁杰 位金亮 扎彦春 《统计与决策》 CSSCI 北大核心 2006年第3期152-153,共2页
关键词 模型研究 会计舞弊 神经网络 识别 混合 财务舞弊 证券市场 上市公司 合理配置 财务报告
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