税收信息化建设与企业税收负担:基于金税三期的准自然实验 被引量：4

1

作者 张行 张学升 《云南社会科学》 CSSCI 北大核心 2024年第1期103-111,共9页

基于金税三期政策试点推广所引起的准自然实验,利用2009—2018年A股上市企业数据,以带有调节效应的渐进双重差分模型考察了金税三期对企业税收负担的政策效应。结果表明,税收信息化建设能够显著降低企业税收负担,通过稳健性检验后结论... 基于金税三期政策试点推广所引起的准自然实验,利用2009—2018年A股上市企业数据,以带有调节效应的渐进双重差分模型考察了金税三期对企业税收负担的政策效应。结果表明,税收信息化建设能够显著降低企业税收负担,通过稳健性检验后结论依然成立。金税三期降低企业税负的效应还受到企业规模影响,企业规模越小,税收信息化带来的降低税负的政策效应更明显。该政策效应亦存在区域特征依赖性,在东部与中部地区政策效应显著,但西部与东北部地区并不显著。金税三期工程较好解决了税收信息化建设与降低企业税负之间的冲突,这一结论也有助于正确认识信息化建设与降低企业税收负担之间的关系。 展开更多

关键词 税收信息化 企业税收负担 企业规模 金税三期 渐进双重差分模型

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新一轮财税体制改革背景下企业税收筹划风险探析 被引量：1

2

作者 赵丽 赵娜 《财会通讯》 北大核心 2024年第20期153-157,共5页

新一轮财税体制改革将对企业税收筹划产生多方面影响。现代财政制度完善可能带来“税收洼地”风险、电子发票引发的风险;差异化税收征管可能导致企业难以准确预测税负、使企业面临更为复杂的税收合规要求、某些企业享有不正当的税收优... 新一轮财税体制改革将对企业税收筹划产生多方面影响。现代财政制度完善可能带来“税收洼地”风险、电子发票引发的风险;差异化税收征管可能导致企业难以准确预测税负、使企业面临更为复杂的税收合规要求、某些企业享有不正当的税收优惠、企业资金流向受阻。应对这些风险,企业需注重合规管理、加强内部合规和税法法规学习,建立敏锐的税收政策监测、加强与地方税务部门沟通、内部财税团队协作,以及建立完善的税收合规管理机制,以确保企业在新政策环境下的稳健运营。 展开更多

关键词 新一轮财税体制改革 企业税收筹划 风险分析

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媒体关注对家族企业税收激进的影响——家族所有权、家族管理涉入的调节作用 被引量：4

3

作者 严若森 祁浩 钱晶晶 《财贸研究》 CSSCI 北大核心 2020年第3期97-110,共14页

纳入企业双重代理成本与家族社会情感财富因素,选取2011—2015年中国A股家族上市公司2717个有效样本,实证分析媒体关注对家族企业税收激进的影响,并考察家族所有权与家族管理涉入两个家族企业特征变量对上述影响关系的调节效应。研究结... 纳入企业双重代理成本与家族社会情感财富因素,选取2011—2015年中国A股家族上市公司2717个有效样本,实证分析媒体关注对家族企业税收激进的影响,并考察家族所有权与家族管理涉入两个家族企业特征变量对上述影响关系的调节效应。研究结果显示:媒体关注对家族企业税收激进具有抑制作用;家族所有权比例越高,媒体关注对家族企业税收激进的抑制作用越强;家族管理涉入会弱化媒体关注对家族企业税收激进的抑制作用。研究结论能够为政府税收监管、家族控股股东治理以及投资者保护提供有益启示。 展开更多

关键词 媒体关注 家族所有权 家族管理涉入 企业税收激进

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我国外资企业税收优惠法律制度的改革 被引量：2

4

作者 王斐民 李玉鹏 《中州学刊》 CSSCI 2003年第1期187-189,共3页

本文试图从维护中国内资企业的利益和适应加入WTO的需要 ,讨论外资企业税收优惠法律制度的缺陷及其改革对策。

关键词 WTO 外资企业税收优惠 改革对策 统一内外资企业税法 改革优惠措施结构

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经济政策不确定性、金融资产配置与企业税收激进 被引量：2

5

作者 张瑞琛 温磊 陈少华 《会计之友》 北大核心 2022年第18期81-86,共6页

经济政策不确定性对企业决策和行为的影响一直是备受关注的研究热点,经济政策不确定性在一定程度上可能影响企业的金融资产配置,进而影响企业的税收激进程度。文章以2011—2020年A股上市公司为样本,实证分析了经济政策不确定性、金融资... 经济政策不确定性对企业决策和行为的影响一直是备受关注的研究热点,经济政策不确定性在一定程度上可能影响企业的金融资产配置,进而影响企业的税收激进程度。文章以2011—2020年A股上市公司为样本,实证分析了经济政策不确定性、金融资产配置与企业税收激进三者的关系。研究发现:第一,经济政策不确定性对企业税收激进具有促进作用;第二,金融资产配置在经济政策不确定性与企业税收激进的关系中发挥着中介作用,当经济政策不确定性增加时,企业会加大金融资产的投资力度,加速企业的金融化,进而强化企业的税收激进程度;第三,经济政策不确定性对不同性质企业税收激进的影响存在一定差异,民营企业对经济政策不确定性的变动更加敏感。政府在制定政策时要保持政策的连贯性和一致性,切实发挥好经济政策的效用。 展开更多

关键词 经济政策不确定性 金融资产配置 企业税收激进 产权异质性 企业避税

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企业税收筹划与入世后的税制改革 被引量：3

6

作者 程燕婷 《企业经济》 北大核心 2002年第5期122-123,共2页

关键词 企业税收筹划 入世 税制改革 中国

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中国式财政分权与企业税收规避 被引量：2

7

作者 胡晓东 杨艺斐 《税收经济研究》 北大核心 2023年第2期14-25,68,共13页

基于沪深A股上市公司2010—2020年数据,文章考察财政分权失衡是否扭曲地方政府财税治理行为,以及对企业税收规避是否产生消极影响和实质分化。结果发现:财政分权纵向失衡与企业税收规避正相关,而财政分权横向失衡与企业税收规避负相关... 基于沪深A股上市公司2010—2020年数据,文章考察财政分权失衡是否扭曲地方政府财税治理行为,以及对企业税收规避是否产生消极影响和实质分化。结果发现:财政分权纵向失衡与企业税收规避正相关,而财政分权横向失衡与企业税收规避负相关。从机制上看,财政失衡通过税收努力和政府补助这两条传导路径影响企业税收规避,且总体上纵向失衡对税收努力和政府补助的共同抑制效应高于横向失衡的共同促进效应,带来纵向失衡对企业税收规避的促进效应高于横向失衡的抑制效应。 展开更多

关键词 中国式财政分权 税收努力 财政补助 企业税收规避

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企业税收规避与权益资本成本 被引量：2

8

作者 魏卉 李平 《金融与经济》 北大核心 2019年第7期26-31,共6页

本文以2008~2015年沪深A股上市非金融企业为研究样本,结合机构投资者异质性对企业税收规避与权益资本成本间的关系进行实证检验。研究发现:企业税收规避程度越高,其权益资本成本也相应提高;经营绩效是税收规避影响权益资本成本的一个中... 本文以2008~2015年沪深A股上市非金融企业为研究样本,结合机构投资者异质性对企业税收规避与权益资本成本间的关系进行实证检验。研究发现:企业税收规避程度越高,其权益资本成本也相应提高;经营绩效是税收规避影响权益资本成本的一个中介路径,即高程度的避税活动会损害企业的经营绩效从而提高权益资本成本;结合机构投资者异质性发现,相比交易性机构投资者,稳定性机构投资者更能发挥治理作用,弱化税收规避对权益资本成本的负面影响。本文的研究丰富了税收规避与权益资本成本方面的研究,为新兴加转轨时期我国上市公司避税行为的经济后果提供了新的经验证据,同时也可为企业、政府和机构投资者提供一定的参考。 展开更多

关键词 企业税收规避 权益资本成本 机构投资者异质性 经营绩效

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数字经济发展与企业税收不确定性——基于企业低成本战略的调节作用 被引量：1

9

作者 杨兰品 杨水琴 《工业技术经济》 CSSCI 北大核心 2023年第3期82-91,共10页

企业税收不确定性反映了企业在现行税收政策和制度下的纳税遵从成本。在数字经济强势发展的背景下,本文研究数字经济发展是否有效降低了企业税收不确定性。以2013~2020年我国沪深A股上市公司为样本,实证研究发现:(1)数字经济发展能够降... 企业税收不确定性反映了企业在现行税收政策和制度下的纳税遵从成本。在数字经济强势发展的背景下,本文研究数字经济发展是否有效降低了企业税收不确定性。以2013~2020年我国沪深A股上市公司为样本,实证研究发现:(1)数字经济发展能够降低企业税收不确定性;(2)数字经济发展通过提升企业会计信息透明度、提高税收征管效率、改善地区营商环境降低企业税收不确定性;(3)异质性分析表明数字经济发展对企业税收不确定性的抑制作用在衰退期企业和中部地区的企业更为显著;(4)企业低成本战略在数字经济发展与企业税收不确定性的关系中发挥了负向调节作用。本文研究有助于企业管理层制定差异化的税收战略,缓解企业税收风险。 展开更多

关键词 数字经济发展 企业税收不确定性 征管效率 会计信息透明度 营商环境 企业低成本战略

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论企业税收筹划管理

10

作者 孙烨 《工业技术经济》 1996年第5期42-43,共2页

税收是国家为实现其职能,凭借政治权力强制,无偿地对其征税权力管辖范围内的单位或个人征税而取得财政收入的一种分配方式。它自其产生之日起,就已打上国家的烙印。在市场经济发展的今天,赚取利益成为公司、企业和个人的最高目标。对经... 税收是国家为实现其职能,凭借政治权力强制,无偿地对其征税权力管辖范围内的单位或个人征税而取得财政收入的一种分配方式。它自其产生之日起,就已打上国家的烙印。在市场经济发展的今天,赚取利益成为公司、企业和个人的最高目标。对经营者和投资者来说,无论纳税是如何的公正、合理、正当, 展开更多

关键词 企业税收筹划 纳税筹划 纳税人 纳税义务 分配方式 经营者 折旧方法 税法 税收优惠 社会效益

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非货币性职工薪酬对企业税收的影响

11

作者 彭屹松 《财会通讯（上）》 北大核心 2010年第3期79-80,共2页

一、对流转税和所得税的影响 （一）以自产产品或外购商品发放职工福利这种情况下按产品公允价值和相关税费计入成本费用的“应付职工薪酬”，并确认为主营业务收入。其销售成本的结转和相关税费的处理与正常商品销售相同。以外购商品... 一、对流转税和所得税的影响 （一）以自产产品或外购商品发放职工福利这种情况下按产品公允价值和相关税费计入成本费用的“应付职工薪酬”，并确认为主营业务收入。其销售成本的结转和相关税费的处理与正常商品销售相同。以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，按照该商品的公允价值和相关税费，计入成本费用的“应付职工薪酬”。 展开更多

关键词 非货币性福利 职工薪酬 企业税收 商品销售 相关税费 主营业务收入 成本费用 公允价值

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农产品加工企业税收筹划探析 被引量：1

12

作者 刘晓凤 《人口与经济》 CSSCI 北大核心 2010年第S1期173-174,共2页

一、农产品加工业的税收筹划空间1.税收筹划空间。税收筹划空间即税收方案选择空间,是指人们基于税法规定,对于某一既定的经济活动,选择不同纳税方案的空间,且其选择的纳税方案不同。

关键词 企业税收筹划 筹划空间 农产品加工业 农产品加工企业 增值税纳税人 企业所得税 进项税额 税收优惠政策 纳税方案 一般纳税人

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大股东退出威胁与企业税收规避 被引量：8

13

作者 阳春花 王菁华 《现代经济探讨》 CSSCI 北大核心 2020年第12期39-49,共11页

基于公司治理视角,采用2007-2018年沪深A股上市非金融企业为研究样本,考察了大股东退出威胁对企业避税行为的影响。研究结果显示,大股东退出威胁与企业避税显著负相关;而且大股东退出威胁具有公司治理效应,通过缓解股东-管理层间的利益... 基于公司治理视角,采用2007-2018年沪深A股上市非金融企业为研究样本,考察了大股东退出威胁对企业避税行为的影响。研究结果显示,大股东退出威胁与企业避税显著负相关;而且大股东退出威胁具有公司治理效应,通过缓解股东-管理层间的利益冲突降低了代理成本,从而显著降低了因管理层自利而导致的企业避税行为。进一步研究发现,当大股东退出威胁程度更高(非国有企业、管理层持股水平更高以及资本市场处于熊市)以及外部治理水平更差(非四大审计、法制环境较差)时,大股东退出威胁对企业避税的影响效应更为明显。研究结论说明大股东退出威胁会对企业决策产生实质性影响,并证实了退出威胁机制在公司治理中的重要作用。 展开更多

关键词 退出威胁 企业税收规避 代理成本 治理效应

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企业税收征管、审计监督与税源治理 被引量：6

14

作者 陈高 崔晨雪 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2020年第5期41-49,共9页

为了验证税收征管审计对企业税收流失的抑制效应,本文利用2003年9月至2004年1月审计署组织17个特派办对17个省份(区、市)的35个市(地)税务机关开展税收征管审计这一准自然实验,对实验组的企业税收流失现象进行了实证检验。研究发现:相... 为了验证税收征管审计对企业税收流失的抑制效应,本文利用2003年9月至2004年1月审计署组织17个特派办对17个省份(区、市)的35个市(地)税务机关开展税收征管审计这一准自然实验,对实验组的企业税收流失现象进行了实证检验。研究发现:相比于对照组,实验组的企业税收流失力度明显降低。此外,利用倾向得分匹配法解决了实验组选择可能非随机的问题。通过进一步分析发现,税收征管审计会提高对税收违法行为的查实率和处罚率。研究验证了税收征管审计对企业税收流失的抑制效应,为进行税源治理研究提供了新的视角,丰富了税收征管审计与企业税收流失相关领域的研究。 展开更多

关键词 税收征管 国家审计 企业税收流失 税源治理

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浅谈企业税收筹划 被引量：12

15

作者 郭芳兴 《会计之友》 北大核心 2005年第7期50-51,共2页

笔者对企业为什么要进行税收筹划、税收筹划在财务管理中的运用以及税收筹划中应注意的问题作了探讨。

关键词 企业税收筹划 注意的问题 财务管理

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城市电商化转型与企业税收遵从:促进还是抑制 被引量：2

16

作者 孙雪娇 赵玉洁 《安徽大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2023年第6期114-125,共12页

城市电商化转型是助力地区数字经济及商务模式发展的重要途径,城市电商化转型中的企业税收问题也一直备受关注。以2008—2020年A股上市公司为样本,实证检验城市电商化转型对微观企业税收遵从的影响。研究发现:城市电商化转型抑制了企业... 城市电商化转型是助力地区数字经济及商务模式发展的重要途径,城市电商化转型中的企业税收问题也一直备受关注。以2008—2020年A股上市公司为样本,实证检验城市电商化转型对微观企业税收遵从的影响。研究发现:城市电商化转型抑制了企业税收遵从。机制检验表明,城市电商化转型通过提高企业创新投入和降低交易成本两条路径促使企业利用电子商务避税空间降低税收遵从度。进一步证据显示,城市电商化转型对位于行政等级较高、市场化程度较高、金融发展水平较低以及税收征管力度较弱地区企业的税收遵从影响更为显著。 展开更多

关键词 城市电商化转型 企业税收遵从 国家电子商务示范城市 准自然实验

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企业税收筹划的艺术 被引量：3

17

作者 马奎明 张洁 《企业经济》 1995年第6期19-21,共3页

企业税收筹划的艺术马奎明，张洁随着市场经济的深入发展和我国税制的日臻完善，企业的经营形态、收益时点等要素决定和影响的应纳税额，对于自主经营、自负盈亏、追求利润最大化的现代企业来说，逾发显得重要。而如何使企业在税法许可... 企业税收筹划的艺术马奎明，张洁随着市场经济的深入发展和我国税制的日臻完善，企业的经营形态、收益时点等要素决定和影响的应纳税额，对于自主经营、自负盈亏、追求利润最大化的现代企业来说，逾发显得重要。而如何使企业在税法许可条件下实现税负最低或最适宜，又是企... 展开更多

关键词 企业税收筹划 所得税 税收优惠 纳税人 低税环境 节税方法 企业税负 税法 经济行为 产业倾斜政策

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我国税制改革下的企业税收筹划 被引量：2

18

作者 王增献 《华东经济管理》 2005年第10期149-151,共3页

财务管理活动总是依存于特定的财务管理环境。作为企业财务管理主要内容的税收筹划只有关注目前我国税制改革及其产生的影响,才能尽快适应新的税收环境,使企业的税收筹划更有利于财务目标的实现。文章结合税制改革的主要内容,抓住增值... 财务管理活动总是依存于特定的财务管理环境。作为企业财务管理主要内容的税收筹划只有关注目前我国税制改革及其产生的影响,才能尽快适应新的税收环境,使企业的税收筹划更有利于财务目标的实现。文章结合税制改革的主要内容,抓住增值税、企业所得税两个重要税种,从分析税制改革对企业税收筹划影响入手,着重对税制改革下企业增值税、企业所得税的税收筹划进行分析探讨。 展开更多

关键词 税收制度 企业税收筹划

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企业财务决策与企业税收筹划探析

19

作者 王奎 《会计之友》 北大核心 2005年第14期66-67,共2页

文章论述了企业税收筹划的概念和遵循的基本原则，具体分析了企业财务决策中的税收筹划。

关键词 企业税收筹划 企业财务决策 具体分析

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例说企业税收筹划新误区 被引量：2

20

作者 李勇 《中国注册会计师》 北大核心 2017年第3期113-115,共3页

根据我国现行税法的规定,一个工业企业从事日常的生产经营,至少要涉及增值税、城建税、教育附加费、印花税、企业所得税等税种,这还不包括地方的各种附加税费、代扣代缴的个人所得税,有车辆的企业还涉及到车船税,以及从事混业经营的企... 根据我国现行税法的规定,一个工业企业从事日常的生产经营,至少要涉及增值税、城建税、教育附加费、印花税、企业所得税等税种,这还不包括地方的各种附加税费、代扣代缴的个人所得税,有车辆的企业还涉及到车船税,以及从事混业经营的企业涉及到的其他税种。鉴于税收的无偿性、强制性、固定性,很多企业都希望能够合法地少交一些税,但在具体的方法选择上,有很多误区。 展开更多

关键词 企业税收筹划 代扣代缴 车船税 城建税 无偿性 企业所得税 现行税法 工业企业 往来客户 费用扣除

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