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新《公司法》下企业内部审计与合规的融合治理 被引量：16
1
作者 苏海雨 吴会通 《财会月刊》 北大核心 2024年第14期92-96,共5页
新《公司法》明确可以在董事会设立审计委员会,该规定明确和提高了企业内部审计监督的地位,使审计思维从微观层面审计向宏观层面审计转变。随着经济监督的发展,且出于降本增效的需要,企业开始关注将审计与风控、合规、内控等职能进行融... 新《公司法》明确可以在董事会设立审计委员会,该规定明确和提高了企业内部审计监督的地位,使审计思维从微观层面审计向宏观层面审计转变。随着经济监督的发展,且出于降本增效的需要,企业开始关注将审计与风控、合规、内控等职能进行融合。其中,企业内部审计与合规的融合能够缓解监事会监督功能虚化的问题,有利于审计委员会发挥监事会的监督职责。健全企业内部审计与合规融合治理,应当通过优化企业审计合规的组织结构,将审计职能贯穿于企业合规管理全阶段,建立审计合规联席会议制度和信息数据共享制度,健全审计合规的外部监督制度,优化企业的内部治理。 展开更多
关键词 企业内部审计 企业合规 融合治理 审计委员会
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大语言模型在企业内部审计中的应用研究 被引量：10
2
作者 陈雪嵩 《会计之友》 北大核心 2024年第11期23-29,共7页
随着人工智能与自然语言处理技术的日新月异,大语言模型将重塑企业内部审计的传统范式。文章旨在探讨大语言模型在企业内部审计中的应用思路及其具体实现的技术细节,并提出未来在内部审计中的可能发展方向。首先,通过概述大语言模型技... 随着人工智能与自然语言处理技术的日新月异,大语言模型将重塑企业内部审计的传统范式。文章旨在探讨大语言模型在企业内部审计中的应用思路及其具体实现的技术细节,并提出未来在内部审计中的可能发展方向。首先,通过概述大语言模型技术的发展脉络,深入剖析了其在企业内部审计中的应用架构,涵盖数据训练与准备、专家知识融合、审前资料收集与数据分析及审计实施与报告撰写等环节;其次,指出了大语言模型在应用中面临的技术挑战和问题;最后,展望了大语言模型与新技术结合的发展趋势。研究不仅丰富了大语言模型在企业内部审计领域的应用理论,而且为提升内部审计工作的效率和准确性提供了创新性的思路和方法。 展开更多
关键词 人工智能 大语言模型 企业内部审计
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国内外企业内部审计发展状况之比较--基于调查问卷分析 被引量：38
3
作者 时现 毛勇 易仁萍 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2008年第6期23-26,共4页
本文以调查问卷结果为基础,分析了我国高管层主导的内部审计机构独立性特点及国外董事会主导的内部审计机构独立性实现条件,提出了以独立性为主导、兼顾组织环境、合理设置内部审计机构,以"帮助组织增加价值"为最终目标,合理... 本文以调查问卷结果为基础,分析了我国高管层主导的内部审计机构独立性特点及国外董事会主导的内部审计机构独立性实现条件,提出了以独立性为主导、兼顾组织环境、合理设置内部审计机构,以"帮助组织增加价值"为最终目标,合理界定内部审计活动内容,整合审计资源,优化审计方法,提升内部审计人员专业胜任能力的针对性建议。 展开更多
关键词 企业内部审计 知识共同体 调查与分析
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大数据与企业内部审计融合发展探析 被引量：19
4
作者 刘青松 张小有 《企业经济》 北大核心 2019年第12期61-67,共7页
社会信息化进程的加快和创新,已经成为我国经济社会发展的新常态,特别是大数据在诸多领域的全面应用,已经深刻影响到企业经济发展的方方面面。本文运用规范研究阐述了大数据的应用对企业内部审计工作发挥的重要作用和产生的积极影响,剖... 社会信息化进程的加快和创新,已经成为我国经济社会发展的新常态,特别是大数据在诸多领域的全面应用,已经深刻影响到企业经济发展的方方面面。本文运用规范研究阐述了大数据的应用对企业内部审计工作发挥的重要作用和产生的积极影响,剖析了在实践中面临的一些困难和挑战,分析了适用性,提出了重视人才队伍建设、积极利用新技术改进内部审计工作、强化企业内外部信息交流与共享等促进大数据与内部审计融合发展的对策及建议。 展开更多
关键词 企业内部审计 大数据 融合发展
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企业内部管理审计内容体系构建新探——江苏企业内部审计实践引发的思考 被引量：24
5
作者 徐光华 李兰翔 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2007年第1期86-90,共5页
自成立以来,企业内部审计虽然在完善企业经营管理中起到了重要的作用,但在实际工作中仍然面临着许多问题,影响了内部审计职能的发挥。而与此同时,随着受托责任的发展、审计环境的变化以及内部审计自身发展的要求,越来越需要企业重塑内... 自成立以来,企业内部审计虽然在完善企业经营管理中起到了重要的作用,但在实际工作中仍然面临着许多问题,影响了内部审计职能的发挥。而与此同时,随着受托责任的发展、审计环境的变化以及内部审计自身发展的要求,越来越需要企业重塑内部审计的职能。本文通过比较江苏企业与国际内部审计现状,揭示了企业内部审计存在的问题及其成因,并提出了新的企业内部管理审计内容体系构想。 展开更多
关键词 企业内部审计 管理职能 管理审计
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中国企业内部审计法律制度:定位缺陷与完善对策 被引量：18
6
作者 魏昌东 《学海》 CSSCI 北大核心 2010年第2期164-168,共5页
企业内部审计制度是现代企业治理结构的重要组成部分,是实现企业发展战略的重要环节。中国企业内部审计法律制度建构于20世纪80年代初叶,制度体系建设已初具规模,然而,囿于建构时间的迟滞性、法律资源的本土性以及建构视野的局限性,中... 企业内部审计制度是现代企业治理结构的重要组成部分,是实现企业发展战略的重要环节。中国企业内部审计法律制度建构于20世纪80年代初叶,制度体系建设已初具规模,然而,囿于建构时间的迟滞性、法律资源的本土性以及建构视野的局限性,中国企业内部审计在目标、职能、领域、机构与模式等定位方面均存在缺陷。中国加快建设现代企业制度,建构与之相适应的企业内部审计法律制度是当务之急,故而有必要:(1)调整目标与职能定位:增加审计价值与实现风险控制;(2)调整规范定位:提高位阶,构建内审法律规范体系;(3)明确机构定位:确保独立性与权威性;(4)满足人员定位:建构多元智识资源的审计队伍。 展开更多
关键词 企业内部审计 定位缺陷 完善对策
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现代企业内部审计的新态势 被引量：27
7
作者 黎瑛 《财经论丛（浙江财经学院学报）》 CSSCI 北大核心 2005年第4期59-65,共7页
本文从目标、职能、技术与方法、内容及范围、社会地位、组织地位、执业基准等角度探讨现代企业内部审计的导向类型:价值增值型内部审计、治理型内部审计、风险导向型内部审计、多产品服务型内部审计、职业化内部审计、智囊型内部审计... 本文从目标、职能、技术与方法、内容及范围、社会地位、组织地位、执业基准等角度探讨现代企业内部审计的导向类型:价值增值型内部审计、治理型内部审计、风险导向型内部审计、多产品服务型内部审计、职业化内部审计、智囊型内部审计以及客观性为重的内部审计。它的理论依据是,现代受托经济责任的一项重要内容是公司治理,内部审计理论与实务已随着公司治理的需求而产生巨大变革,呈现出一种现代内部审计的新态势。 展开更多
关键词 现代企业内部审计 公司治理
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企业内部审计如何应对信息化环境的挑战 被引量：11
8
作者 李德胜 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2008年第4期41-45,共5页
文章首先分析了信息化环境对内部审计的影响,然后揭示了信息化环境下内部审计面临的矛盾和问题,最后就如何做好信息化环境下的企业内部审计工作展开重点论述,强调要保证"三个前提"、实现"三个转变"、掌握"三... 文章首先分析了信息化环境对内部审计的影响,然后揭示了信息化环境下内部审计面临的矛盾和问题,最后就如何做好信息化环境下的企业内部审计工作展开重点论述,强调要保证"三个前提"、实现"三个转变"、掌握"三类程序"、创新"三项技术"、夯实"三个基础"。 展开更多
关键词 企业内部审计 信息化环境 挑战
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业财融合下的企业内部审计信息系统研究 被引量：18
9
作者 王婧婧 《会计之友》 北大核心 2019年第21期25-28,共4页
现阶段,企业的内部审计信息系统被长期锁定在某种低效率的“闭锁”状态下,导致内部审计内生动力薄弱,无法为企业实现实质增值。基于业财融合的企业内部审计信息系统整合了审计作业管理、实质性测试与佐证、风险控制与内部审计报告、审... 现阶段,企业的内部审计信息系统被长期锁定在某种低效率的“闭锁”状态下,导致内部审计内生动力薄弱,无法为企业实现实质增值。基于业财融合的企业内部审计信息系统整合了审计作业管理、实质性测试与佐证、风险控制与内部审计报告、审计运维管理等内部审计核心工具,是一种全新的“业财审”融合闭环系统体系。具体做法为:在数据采集检索方面,以财务共享服务中心为平台,与专项业务管理系统、全面预算管理系统对接,通过对影响企业持续有效增值数据的收集和分享,设置审计作业链来实现;在数据分析佐证方面,以审计数据智库中心为平台,通过审计作业链设置多维风险评估与测试,形成审计预警链。构建基于业财融合的企业内部审计信息系统,为企业风险控制和内部审计报告的提质增效提供高可信的实施路径。 展开更多
关键词 企业内部审计信息系统 审计作业链 审计证据链
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构建民营企业内部审计的思考 被引量：11
10
作者 薛芳 《会计之友》 北大核心 2005年第5期32-32,共1页
内部审计是企业实施内部控制的重要措施。随着民营企业经济的发展,市场的复杂多变,竞争的日益加剧,企业的经营风险越来越大。从公司治理结构看,构建、完善内部审计是民营企业的内在需要。
关键词 企业内部审计 民营企业经济 公司治理结构 重要措施 内部控制 经营风险 内在需要 市场
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基于新常态的企业内部审计创新路径探讨 被引量：20
11
作者 王海兵 吴珍臻 《财会通讯（上）》 北大核心 2017年第9期86-89,共4页
"新常态"孕育新业态和新经济。企业发展将更加体现战略思维、长期理性和社会责任,创新驱动和责任导向成为公司治理的重要内容。各利益相关者对组织的广义资本投入和综合权益索取的控制在加强,治理结构扁平化和运营方式网络化... "新常态"孕育新业态和新经济。企业发展将更加体现战略思维、长期理性和社会责任,创新驱动和责任导向成为公司治理的重要内容。各利益相关者对组织的广义资本投入和综合权益索取的控制在加强,治理结构扁平化和运营方式网络化使得供应链和价值网络的重组与跨界成为常态,组织风险全面提升。作为公司治理的四大基石之一和风险治理第三道防线的企业内部审计,亟待创新以适应新的风险防控格局,确保组织受托责任履行控制机制的有效运行和促进企业发展战略的实现。本文基于政治、经济、社会、环境以及科技新常态,从反腐倡廉、价值增值、社会责任、生态文明、科技创新五个方面提出内部审计创新路径。 展开更多
关键词 新常态 企业内部审计 创新路径
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基于风险管理的企业内部审计质量控制研究 被引量：7
12
作者 孙进鹏 《财会通讯（上）》 北大核心 2014年第6期88-89,共2页
一、现代企业内部审计质量及风险解析 （一）现代企业内部审计质量的涵义从企业生产的角度讲，如果将质量看做是产品的质量，那么企业内部审计的主要产品便是审计报告或者审计结论，由此，企业内部审计质量也就直接指向了内部审计报告... 一、现代企业内部审计质量及风险解析 （一）现代企业内部审计质量的涵义从企业生产的角度讲，如果将质量看做是产品的质量，那么企业内部审计的主要产品便是审计报告或者审计结论，由此，企业内部审计质量也就直接指向了内部审计报告或者审计结论的质量。对现代企业来说，其内部审计质量有广义和狭义之分。 展开更多
关键词 内部审计质量控制 现代企业 风险管理 内部审计报告 企业内部审计 审计结论 企业生产 产品
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中小企业内部审计外包质量评价体系研究 被引量：7
13
作者 彭正辉 《财会通讯（上）》 北大核心 2012年第11期78-79,共2页
内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率。然而，我国中小企业内部审计起步晚，实践中受企业治理机制及资金、人员素质等因素制约，内部审计的功能无法有效发挥。这种情况下，将中小... 内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率。然而，我国中小企业内部审计起步晚，实践中受企业治理机制及资金、人员素质等因素制约，内部审计的功能无法有效发挥。这种情况下，将中小企业内部审计这一职能全部或部分分离出去，通过契约委托给会计师事务所或其他专业公司实施，这既有助于增强内部审计的独立性并提高审计质量，又可以使企业集中优势资源专注于核心业务，提高企业的核心竞争能力。目前，我国内部审计外包研究主要集中在内部审计外包利弊分析和可行性分析上，内部审计外包质量评价缺乏可执行的标准和依据。 展开更多
关键词 内部审计外包 质量评价体系 中小企业 企业内部审计 企业治理机制 会计师事务所 审计的独立性 核心竞争能力
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基于风险导向的企业内部审计运作流程研究 被引量：5
14
作者 庄飞鹏 《财会通讯（上）》 北大核心 2012年第1期99-100,共2页
一、国内外关于风险导向内部审计研究情况 风险导向内部审计始于20世纪90年，在20世初由于国际资本市场财务造假案件频出，使内部审计得到了前所未有的关注，2001年IIA重新修改的《内部审计实务标准》，将内部审计全面转向以风险为导... 一、国内外关于风险导向内部审计研究情况 风险导向内部审计始于20世纪90年，在20世初由于国际资本市场财务造假案件频出，使内部审计得到了前所未有的关注，2001年IIA重新修改的《内部审计实务标准》，将内部审计全面转向以风险为导向的审计模式。 展开更多
关键词 风险导向内部审计 企业内部审计 运作流程 《内部审计实务标准》 国际资本市场 2001年 审计研究 20世纪
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对民营企业内部审计职能的探讨 被引量：2
15
作者 张颖萍 《会计之友》 北大核心 2006年第12S期28-29,共2页
随着民营企业的发展,民营企业内部审计应运而生,已成为民营企业加强内部控制,改善经济管理,提高经济效益的重要组成部分。民营企业内部审计职能,不仅关系到内部审计的定位和作用发挥,而且对内部审计工作的发展有着直接的影响。本文对民... 随着民营企业的发展,民营企业内部审计应运而生,已成为民营企业加强内部控制,改善经济管理,提高经济效益的重要组成部分。民营企业内部审计职能,不仅关系到内部审计的定位和作用发挥,而且对内部审计工作的发展有着直接的影响。本文对民营企业内部审计职能问题作一探讨。 展开更多
关键词 内部审计职能 民营企业 企业内部审计 内部审计工作 内部控制 经济管理 经济效益
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浅谈企业内部审计与质量控制 被引量：2
16
作者 王改珍 《会计之友》 北大核心 2006年第12Z期36-36,共1页
内部审计同企业内部质量控制二者在企业管理中是不可缺少并相互关联的。文章分析了当前我国企业内部审计和内部质量控制的区别与联系度存在的主要问题，提出了具有针对性的、建设性的治理对策。
关键词 企业内部审计 内部质量控制 企业管理 文章分析 联系度
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中小企业内部审计工作管理创新研究 被引量：3
17
作者 黄电 《财会通讯（上）》 北大核心 2014年第3期72-73,共2页
中小企业的内部审计是由各部门、各单位内部设置的审计部门进行的审计,是内部监督的重要形式。在此种设置方式下,内部审计会有以下局限性。（1）审计独立性受到制约。很多企业的内部审计机构由主管财务工作的副总经理同时分管,内部审计... 中小企业的内部审计是由各部门、各单位内部设置的审计部门进行的审计,是内部监督的重要形式。在此种设置方式下,内部审计会有以下局限性。（1）审计独立性受到制约。很多企业的内部审计机构由主管财务工作的副总经理同时分管,内部审计的独立性受到制约。（2）审计范围受到限制。目前。 展开更多
关键词 企业内部审计 创新研究 工作管理 内部审计机构 审计的独立性 审计独立性 中小企业 审计部门
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民营企业内部审计转型浅探 被引量：3
18
作者 谭三艳 《财会通讯（上）》 北大核心 2008年第7期65-66,共2页
目前，我国民营企业（所有的非公有制企业，即我国《公司法》规定的除国有独资、国有控股外的其他资本组织形式）的内部审计仍然局限于监督和评价财政收支、财务收支真实性、合法性、合规性以及检查经营管理的风险性、效益性，没有强调... 目前，我国民营企业（所有的非公有制企业，即我国《公司法》规定的除国有独资、国有控股外的其他资本组织形式）的内部审计仍然局限于监督和评价财政收支、财务收支真实性、合法性、合规性以及检查经营管理的风险性、效益性，没有强调对风险管理、控制及治理程序进行评价，也没有走出传统审计的范围，不适应我国经济发展的需要， 展开更多
关键词 企业内部审计 民营企业 财务收支真实性 非公有制企业 资本组织形式 《公司法》 国有独资 财政收支
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论企业内部审计责任导向的重塑 被引量：1
19
作者 周夏飞 《浙江学刊》 CSSCI 1998年第1期48-50,共3页
企业内部审计对企业内部的管理与发展负有不可推卸的责任，而我国内部审计之所以陷入徘徊不前，消极被动的困境，其关键就在于认识、政策等因素所造成的责任导向模糊。为此，必须创造条件重塑我国内部审计的责任导向，一方面应加强对内... 企业内部审计对企业内部的管理与发展负有不可推卸的责任，而我国内部审计之所以陷入徘徊不前，消极被动的困境，其关键就在于认识、政策等因素所造成的责任导向模糊。为此，必须创造条件重塑我国内部审计的责任导向，一方面应加强对内部审计内向服务职能的认识，并使内部审计责任与职能取得一致，另一方面应重新认识我国的审计组织体系。 展开更多
关键词 内部审计 审计责任 国家审计 企业内部审计 民间审计 内向服务 经济责任关系 审计组织体系 产生与发展 国家利益
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企业内部审计强化探讨 被引量：1
20
作者 钱薇 《财会通讯（上）》 北大核心 2009年第5期100-101,共2页
内部审计是在组织内部建立的一种独立的评价活动，并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务。随着现代企业制度的建立和企业经营管理水平的提高，企业内部审计应冲破制约作用的范围，扩展到促进企业改善经营管理和提高盈利水平等... 内部审计是在组织内部建立的一种独立的评价活动，并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务。随着现代企业制度的建立和企业经营管理水平的提高，企业内部审计应冲破制约作用的范围，扩展到促进企业改善经营管理和提高盈利水平等作用的方面，通过评价企业组织内部的控制，揭示企业内部存在的潜在风险，确保企业高效地运作和发展，以顺利地实现企业的目标和战略。内部审计既是内部控制的不可或缺的重要组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。企业内部审计的发展是顺应现代企业管理需要，是企业内部管理职能的分化，在新形势下，企业需要内部审计，且这种监督管理只能加强，不能削弱。 展开更多
关键词 企业内部审计 企业经营管理水平 评价活动 组织内部 现代企业制度 内部控制 现代企业管理 制约作用
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