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审计任期、审计质量与投资者反应——来自中国证券市场的经验证据 被引量:36
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作者 周冬华 周红 赵玉洁 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2007年第6期67-73,共7页
本研究以中国证券市场2002—2004年上市公司为样本,从投资者的角度出发,考察了审计任期、审计意见与审计质量之间的关系,以及投资者对审计任期与审计质量的反应。在控制了事务所声誉、公司规模、公司成长率等控制变量的影响后,研究发现... 本研究以中国证券市场2002—2004年上市公司为样本,从投资者的角度出发,考察了审计任期、审计意见与审计质量之间的关系,以及投资者对审计任期与审计质量的反应。在控制了事务所声誉、公司规模、公司成长率等控制变量的影响后,研究发现:事务所出具标准审计意见的概率随着审计任期的增加而增加;投资者对长审计任期且被出具标准审计意见的上市公司比较排斥,其市场反映较差。 展开更多
关键词 审计任期 审计质量 审计意见 投资者反应
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审计任期、公司治理与盈余质量 被引量:14
2
作者 沈玉清 戚务君 曾勇 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2009年第2期50-56,共7页
通过利用修正的琼斯模型计算出的异常应计的绝对值作为盈余质量的替代变量,用选取的九个公司治理变量利用主成分分析方法构造的公司治理指数来度量公司治理总体水平,本文探讨了公司治理与审计任期对盈余质量的联合影响。研究结果表明,... 通过利用修正的琼斯模型计算出的异常应计的绝对值作为盈余质量的替代变量,用选取的九个公司治理变量利用主成分分析方法构造的公司治理指数来度量公司治理总体水平,本文探讨了公司治理与审计任期对盈余质量的联合影响。研究结果表明,公司治理水平的提高有助于盈余质量的提高,在好的治理环境下审计任期的延长会提高盈余质量,在差的治理环境下审计任期的延长对盈余质量没有影响。 展开更多
关键词 盈余质量 审计质量 审计任期 公司治理
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审计师变更、前任审计师任期和会计信息可比性 被引量:55
3
作者 谢盛纹 刘杨晖 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2016年第2期82-89,共8页
提高会计信息可比性是制定会计准则的主要目标之一。采用2005—2014年我国沪深A股上市公司为研究样本,考察审计师变更对会计信息可比性的影响,以及前任审计师任期在其中所扮演的角色。经验证据表明:整体而言,发生审计师变更的公司其会... 提高会计信息可比性是制定会计准则的主要目标之一。采用2005—2014年我国沪深A股上市公司为研究样本,考察审计师变更对会计信息可比性的影响,以及前任审计师任期在其中所扮演的角色。经验证据表明:整体而言,发生审计师变更的公司其会计信息可比性要弱于未变更审计师的公司;考虑审计师与客户之间的密切程度后发现,前任审计师任期越长,审计师变更与会计信息可比性的负向关系越为明显;进一步地,不同变更方向对可比性的影响存在差异,升级变更对会计信息可比性的削弱程度不明显;同时,公司在审计师变更后呈现出"可比性回转效应",即随着继任审计师任期的增加,可比性有逐渐恢复的迹象且其与未变更审计师的公司的差异亦逐渐缩小。 展开更多
关键词 审计风格 审计师变更 审计任期 会计信息可比性
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审计师任期、事务所任期与审计质量 被引量:15
4
作者 沈玉清 戚务君 曾勇 《管理学报》 CSSCI 2008年第2期288-300,共13页
利用审计师对财务危机的公司是否出具持续经营的查核意见,以及企业的异常营运资本,作为研究衡量审计质量良莠的代理变量,分析了中国审计师任期与会计师事务所任期对审计质量的影响。如果以查核意见作为被解释变量,没有发现审计师任期或... 利用审计师对财务危机的公司是否出具持续经营的查核意见,以及企业的异常营运资本,作为研究衡量审计质量良莠的代理变量,分析了中国审计师任期与会计师事务所任期对审计质量的影响。如果以查核意见作为被解释变量,没有发现审计师任期或事务所任期与审计质量有关联性的证据。然而,一旦以异常营运资本作为分析对象时,则发现较长的审计师任期有助于提高审计质量的证据。此外,当企业有增加盈余的动机时,还发现会计师事务所内的审计师之间有审计经验传承的效果。进一步的分析则显示,前述的发现主要来自于非四大会计师事务所。换言之,审计师任期的经验效果对于非四大会计师事务所更为重要。 展开更多
关键词 审计任期 事务所任期 审计独立性 审计意见 审计质量
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审计任期与会计稳健性 被引量:34
5
作者 朱松 夏冬林 陈长春 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2010年第3期89-95,共7页
高估企业的净资产和收益很可能带来高于高估部分价值的诉讼成本,而会计稳健性可以降低企业和审计师事务所的预期诉讼成本。但是,由于审计师的自我满足、动力缺失、不严格的审计程序、对审计客户的信心以及审计独立性的降低,较长的审计... 高估企业的净资产和收益很可能带来高于高估部分价值的诉讼成本,而会计稳健性可以降低企业和审计师事务所的预期诉讼成本。但是,由于审计师的自我满足、动力缺失、不严格的审计程序、对审计客户的信心以及审计独立性的降低,较长的审计任期会造成审计师事务所降低对审计活动的投入,降低审计标准,甚至默许企业管理层更多的随意性判断以及不够稳健的报告政策。而"四大"相对于非"四大"而言,由于"声誉"等预期损失较大,因此在风险控制上更加谨慎,随着审计任期的延长,对客户财务报告要求的稳健程度下降较低。 展开更多
关键词 审计任期 风险控制策略 会计稳健性
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学习效应、私人关系、审计任期与审计质量 被引量:62
6
作者 刘启亮 唐建新 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2009年第4期52-64,共13页
在正常的聘任关系下,学习效应有助于审计技能的提高。因此,随着签字审计师任期的延长,审计质量会逐渐提高,但在异常聘任关系下,由于签字审计师与客户存在较为密切的私人关系,审计师的独立性可能因此受损,学习效应对审计质量的积极影响... 在正常的聘任关系下,学习效应有助于审计技能的提高。因此,随着签字审计师任期的延长,审计质量会逐渐提高,但在异常聘任关系下,由于签字审计师与客户存在较为密切的私人关系,审计师的独立性可能因此受损,学习效应对审计质量的积极影响也会受到削弱,因此,随着签字审计师任期的延长,审计质量可能会变差。本文的经验证据发现,尽管总体上同美国审计市场一样,审计师任期的延长有助于审计质量的提高,但是在细分审计师与客户之间的关系后,本文的经验证据支持上述理论。 展开更多
关键词 事务所任期 签字审计任期 学习效应 私人关系 审计质量
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中国证券市场审计任期与盈余质量关系的实证检验 被引量:24
7
作者 董南雁 张俊瑞 《南开管理评论》 CSSCI 2007年第4期43-51,共9页
安然事件以来,审计任期与盈余(经审计的)质量的关系成为了研究热点。本文运用中国证券市场1998-2004年上市公司的公开数据,同时从事务所任期与合伙人任期两大层面实证检验了审计任期与盈余质量之间的关系。实证结果显示:随着会计师事务... 安然事件以来,审计任期与盈余(经审计的)质量的关系成为了研究热点。本文运用中国证券市场1998-2004年上市公司的公开数据,同时从事务所任期与合伙人任期两大层面实证检验了审计任期与盈余质量之间的关系。实证结果显示:随着会计师事务所审计任期的增加,盈余质量显著地表现出先逐渐上升后逐渐下降的倒U型趋势,且拐点稳定在6-8年之间;而随着签字注册会计师审计任期的增加,盈余质量虽然总体逐渐上升,但此趋势尚不足够显著。 展开更多
关键词 中国证券市场 审计任期 盈余质量
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事务所任期、审计质量与事务所强制轮换 被引量:20
8
作者 刘成立 王晓艳 《财贸研究》 北大核心 2006年第6期118-124,共7页
2001年下半年以来,世界范围内接连发生了一系列上市公司财务欺诈案件,事务所强制轮换作为一种可能提高审计质量的手段而被提出。本文以客户操控性应计利润绝对值的高低作为审计质量替代指标,以中国上市公司2004年数据为基础,研究了审计... 2001年下半年以来,世界范围内接连发生了一系列上市公司财务欺诈案件,事务所强制轮换作为一种可能提高审计质量的手段而被提出。本文以客户操控性应计利润绝对值的高低作为审计质量替代指标,以中国上市公司2004年数据为基础,研究了审计任期与审计质量之间的关系,得出如下结论:在审计任期较短时,上市公司的盈余管理程度较大,审计质量较低;但是没有发现在审计任期较长时审计质量下降的证据。 展开更多
关键词 审计任期 审计质量 操控性应计利润 事务所强制轮换
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审计任期、事务所规模与审计质量——来自中国证券市场的经验证据 被引量:5
9
作者 王玉 刘晓宁 杨彦柱 《财会月刊》 北大核心 2018年第1期156-163,共8页
审计质量作为评价审计工作结果和影响广大投资者投资决策的重要因素,一直以来都备受关注。以我国2012~2015年间A股上市公司的数据为样本,分析了会计师事务所规模对审计任期与审计质量之间的关系的影响作用。研究发现:不同规模事务所下... 审计质量作为评价审计工作结果和影响广大投资者投资决策的重要因素,一直以来都备受关注。以我国2012~2015年间A股上市公司的数据为样本,分析了会计师事务所规模对审计任期与审计质量之间的关系的影响作用。研究发现:不同规模事务所下审计任期与审计质量有着不同的关系,由大规模事务所审计的上市公司,其审计任期与审计质量正相关;而由小规模事务所审计的上市公司,审计任期与审计质量呈倒U型关系。 展开更多
关键词 审计任期 事务所规模 审计质量 审计评价
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分析师跟踪、审计任期与审计质量 被引量:3
10
作者 许浩然 张雯 杨宜玮 《现代管理科学》 CSSCI 北大核心 2016年第7期51-53,共3页
已有研究在探讨审计任期与审计质量的关系时,忽视了对客户信息环境的考察。文章以分析师跟踪作为客户信息环境的代理变量,对这一议题重新进行了考察。实证结果显示,审计质量与审计任期呈负相关关系;在分析师跟踪较多的客户中,这种负相... 已有研究在探讨审计任期与审计质量的关系时,忽视了对客户信息环境的考察。文章以分析师跟踪作为客户信息环境的代理变量,对这一议题重新进行了考察。实证结果显示,审计质量与审计任期呈负相关关系;在分析师跟踪较多的客户中,这种负相关关系显著弱化。上述结论表明良好的客户信息环境有助于保证会计师事务所的独立性,从而提高审计质量。文章从客户信息环境的视角拓展了审计任期影响审计质量的具体机制和途径问题,丰富了这一研究领域的相关文献,对监管部门制定有关政策也具有重要借鉴意义。 展开更多
关键词 审计任期 审计质量 信息环境 分析师跟踪
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国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计探讨的新视角——兼论国家审计对社会审计工作及结果的利用 被引量:10
11
作者 耿建新 杜美杰 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2001年第5期17-22,共6页
关键词 中国 国有企业 国有控股企业 领导干部 任期经济责任审计 国家审计 社会审计
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高管会计师事务所关联、审计任期与审计质量 被引量:53
12
作者 刘继红 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2011年第2期63-70,共8页
本文研究了高管会计师事务所关联对审计任期(事务所任期)和审计质量的影响,以及事务所关联存在和不存在的条件下审计任期与审计质量的关系。实证结果表明,有事务所关联的公司更可能收到标准审计意见,从而说明事务所关联降低了审计质量;... 本文研究了高管会计师事务所关联对审计任期(事务所任期)和审计质量的影响,以及事务所关联存在和不存在的条件下审计任期与审计质量的关系。实证结果表明,有事务所关联的公司更可能收到标准审计意见,从而说明事务所关联降低了审计质量;同时,事务所关联关系延长了审计任期,即存在事务所关联的公司比没有事务所关联的公司与事务所合作的时间更长。在有事务所关联的公司和没有事务所关联的公司中,审计任期与审计质量之间的关系不同,进而说明有事务所关联公司的审计质量并不取决于审计任期,而是事务所关联本身的影响所造成的。 展开更多
关键词 会计师事务所 审计任期 审计质量 审计意见
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任期经济责任审计的制度分析与创新 被引量:7
13
作者 张立民 张阳 张学斌 《中山大学学报(社会科学版)》 CSSCI 北大核心 2003年第4期77-82,共6页
代理成本是影响经济运行效率的重要因素之一。该文以信息经济学的相关理论为基本框架,分析国有企业的委托代理关系,指出因契约的不完全性和激励相容机制的缺乏,我国国有企业存在严重的代理问题,任期经济责任审计可以作为控制与降低代理... 代理成本是影响经济运行效率的重要因素之一。该文以信息经济学的相关理论为基本框架,分析国有企业的委托代理关系,指出因契约的不完全性和激励相容机制的缺乏,我国国有企业存在严重的代理问题,任期经济责任审计可以作为控制与降低代理成本的有效措施。提出在当前环境下,有效发挥作用的任期经济责任审计制度的设计应合理界定审计关系、内容、范围,同时审计主体及审计结果方面均需要相应的制度安排。 展开更多
关键词 信息不对称 代理成本 国有企业 任期经济责任审计 完全契约 监督成本 审计资源
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审计师任期与审计质量分析——来自中国证券市场的经验证据 被引量:4
14
作者 饶翠华 杨燕 《财经问题研究》 CSSCI 北大核心 2011年第3期117-124,共8页
本文使用Logistic模型,以事务所规模、声誉衡量审计质量,以我国深沪两市1999—2007年的制造业上市公司为样本研究审计任期与审计质量之间的关系。结果发现:(1)审计任期与审计质量呈现非线性的倒U型关系;(2)审计任期小于等于5年时,审计... 本文使用Logistic模型,以事务所规模、声誉衡量审计质量,以我国深沪两市1999—2007年的制造业上市公司为样本研究审计任期与审计质量之间的关系。结果发现:(1)审计任期与审计质量呈现非线性的倒U型关系;(2)审计任期小于等于5年时,审计任期与审计质量呈现显著正相关关系;(3)审计任期等于5年时,审计质量并没有下降;(4)审计任期大于5年时,审计任期与审计质量呈现显著负相关关系;(5)上市公司规模越大,上市年限越久,越倾向于选择知名度较高,规模较大的会计师事务所。这些研究结论意味着恰当的审计任期有利于审计质量的提高。 展开更多
关键词 审计任期 审计质量 事务所规模和声誉
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审计费用、审计任期与会计错报的关系研究 被引量:2
15
作者 马晨 冯均科 《当代经济科学》 CSSCI 北大核心 2015年第1期116-123,128,共8页
本文基于中国上市公司财务报表发生错报的样本,检验了错报与审计费用之间的关系。本文发现错报公司的审计费用要显著高于非错报公司的审计费用,表明会计师事务所可能会弥补因错报而招致的工作努力程度以及风险溢价。此外,本文还发现审... 本文基于中国上市公司财务报表发生错报的样本,检验了错报与审计费用之间的关系。本文发现错报公司的审计费用要显著高于非错报公司的审计费用,表明会计师事务所可能会弥补因错报而招致的工作努力程度以及风险溢价。此外,本文还发现审计费用与会计错报之间的正向关系会受到审计任期的负向调节。这意味着会计师事务所的费用依赖性在其被雇佣的初期较为明显,而随着审计任期的增加,这种依赖性逐渐降低。本文的结论表明事务所的审计费用依赖性在中国这样弱投资者保护环境中较强,而审计任期在一定程度上能够缓解这种依赖性。 展开更多
关键词 错报 审计费用 审计任期
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审计师任期、事务所任期与审计质量 被引量:7
16
作者 池玉莲 杨宁霞 《中国注册会计师》 北大核心 2015年第1期85-90,共6页
本文选择2007年至2012年沪深A股上市公司为研究对象,使用估计的可操控性应计间接衡量审计质量,来验证强制审计师轮换制度的实施是否起到预期的作用,并探讨了事务所任期与审计质量的关系。通过一系列的实证检验得出,当审计师任期超过5年... 本文选择2007年至2012年沪深A股上市公司为研究对象,使用估计的可操控性应计间接衡量审计质量,来验证强制审计师轮换制度的实施是否起到预期的作用,并探讨了事务所任期与审计质量的关系。通过一系列的实证检验得出,当审计师任期超过5年后,随着审计师任期的增加,审计质量逐渐下降,验证了签字会计师5年期强制轮换制度的适当性。另外,也得出在控制审计师任期后,随着事务所任期的延长,审计质量随着下降,为事务所轮换提供了证据。 展开更多
关键词 审计任期 事务所任期 审计质量
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事务所的任期、会计师轮换与审计独立性——来自中国A股市场的证据 被引量:14
17
作者 杜英 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2007年第6期78-84,共7页
近年来审计任期与审计独立性的问题日益受到人们的关注。我国也出台了有关签字会计师轮换的相关规定。本文以来自中国A股证券市场的数据,检验了事务所任期和签字会计师轮换与审计独立性之间的关系。我们发现,审计独立性将随着事务所审... 近年来审计任期与审计独立性的问题日益受到人们的关注。我国也出台了有关签字会计师轮换的相关规定。本文以来自中国A股证券市场的数据,检验了事务所任期和签字会计师轮换与审计独立性之间的关系。我们发现,审计独立性将随着事务所审计任期的延长而下降,但是,轮换签字会计师并不能够有效地改变这种趋势。该项政策实施的有效性值得进一步研究。 展开更多
关键词 审计任期 会计师轮换 审计独立性 审计意见
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审计任期与审计质量:投资者决策视角的分析——基于沪深2006-2008年上市公司样本的分析 被引量:2
18
作者 张庆龙 王菲菲 《会计之友》 北大核心 2011年第30期79-85,共7页
文章基于投资者决策视角,以股权风险溢价作为审计质量的衡量指标实证分析了审计任期对审计质量的影响,研究结果表明存在最佳审计任期,即在任期为8.36年时,投资者认为此时的审计质量最高,而当审计任期长于或短于8.36年时,审计质量均比较... 文章基于投资者决策视角,以股权风险溢价作为审计质量的衡量指标实证分析了审计任期对审计质量的影响,研究结果表明存在最佳审计任期,即在任期为8.36年时,投资者认为此时的审计质量最高,而当审计任期长于或短于8.36年时,审计质量均比较低。该结论的得出可以为投资者决策、相关政策的出台以及我国审计市场的健康发展和证券监管提供帮助。 展开更多
关键词 审计任期 审计质量 股权资本成本
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新四项减值准备、审计任期与独立审计意见 被引量:13
19
作者 邓川 《财经论丛(浙江财经学院学报)》 CSSCI 北大核心 2004年第6期62-67,共6页
本文选取了2001年沪深两市一般行业共585家上市公司作为分析样本,对亏损公司与盈利公司在新四项减值准备上的会计政策选择差异,以及新四项减值准备、审计任期对注册会计师的审计意见类型的影响进行了实证研究,发现亏损上市公司倾向于计... 本文选取了2001年沪深两市一般行业共585家上市公司作为分析样本,对亏损公司与盈利公司在新四项减值准备上的会计政策选择差异,以及新四项减值准备、审计任期对注册会计师的审计意见类型的影响进行了实证研究,发现亏损上市公司倾向于计提更高的新四项减值准备比例;注册会计师的审计意见能够揭示出公司这种盈余管理动机;过长的审计任期有损审计独立性。 展开更多
关键词 新四项减值准备 审计任期 注册会计师 审计意见
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审计任期与审计独立性——持续经营审计意见的经验研究 被引量:39
20
作者 江伟 李斌 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2011年第2期47-55,共9页
以注册会计师是否因财务方面存在可能导致公司持续经营能力问题的事项或情况对上市公司出具持续经营审计意见作为审计独立性的衡量指标,分别从签字注册会计师任期与会计师事务所任期两个角度具体考察了审计任期与审计独立性之间的关系... 以注册会计师是否因财务方面存在可能导致公司持续经营能力问题的事项或情况对上市公司出具持续经营审计意见作为审计独立性的衡量指标,分别从签字注册会计师任期与会计师事务所任期两个角度具体考察了审计任期与审计独立性之间的关系。结果发现,无论是注册会计师任期,还是事务所任期,审计任期越长,审计独立性就越低。这为我国已实施的签字注册会计师强制轮换政策的合理性提供了经验支持。 展开更多
关键词 审计任期 注册会计师任期 会计师事务所任期 审计独立性 持续经营审计意见
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