我国企业碳交易审计程序设计——基于现代风险导向理论的分析 被引量：10

1

作者 施平 李长楚 《会计之友》 北大核心 2016年第19期103-106,共4页

在国家大力推行碳交易的背景下,对碳交易审计的需求愈发强烈。当前我国碳交易审计程序缺乏对风险点的有效管控,严重影响了碳审计的质量和效率。文章运用探索性研究方法,分析了碳交易审计程序设计中引入现代风险导向理论的重要性和必要性... 在国家大力推行碳交易的背景下,对碳交易审计的需求愈发强烈。当前我国碳交易审计程序缺乏对风险点的有效管控,严重影响了碳审计的质量和效率。文章运用探索性研究方法,分析了碳交易审计程序设计中引入现代风险导向理论的重要性和必要性,并重点以风险识别、风险评估和风险应对为研究主线,就如何在现代风险导向理论模式下设计碳交易审计程序提出了初步构想,尝试构建了接受业务委托、计划审计工作、碳交易风险识别、错报风险评估、重大错报风险应对、完成审计工作的碳交易审计程序,以期为建立和完善碳交易审计程序提供新思路。 展开更多

关键词 现代风险导向理论 碳交易审计 审计程序

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上市公司关联方交易审计问题研究 被引量：6

2

作者 刘银玲 《榆林学院学报》 2019年第1期47-50,共4页

利用关联方交易操纵利润已成为许多上市公司粉饰财务报表的手段。然而,关联方交易往往具有复杂性和隐蔽性,使得审计人员的工作难度和审计风险加大。在关联方交易审计相关理论与方法的基础上,从关联方交易审计的现状入手,分析我国上市公... 利用关联方交易操纵利润已成为许多上市公司粉饰财务报表的手段。然而,关联方交易往往具有复杂性和隐蔽性,使得审计人员的工作难度和审计风险加大。在关联方交易审计相关理论与方法的基础上,从关联方交易审计的现状入手,分析我国上市公司关联方交易审计中存在的问题,并提出相应的建议,以提高审计质量,制止上市公司关联方交易舞弊行为。 展开更多

关键词 上市公司 关联方交易 关联方交易审计

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研究型审计模式在关联方交易审计中的应用研究 被引量：1

3

作者 宋夏云 许多多 《中国内部审计》 2023年第11期23-28,共6页

在全面注册制背景下,上市公司鱼龙混杂,部分上市公司会通过财务舞弊来达到编制虚假财务数据或侵占资产等非法目的,尤其是关联方交易财务舞弊具有难以发现且风险较高的特点。研究型审计模式具有以审计事项的特征分析为起点,以提高审计效... 在全面注册制背景下,上市公司鱼龙混杂,部分上市公司会通过财务舞弊来达到编制虚假财务数据或侵占资产等非法目的,尤其是关联方交易财务舞弊具有难以发现且风险较高的特点。研究型审计模式具有以审计事项的特征分析为起点,以提高审计效率为导向等技术特征,能够通过宏观视角较好发现潜在关联方交易财务舞弊,发挥审计动态监管和分析预警作用。本文通过分析研究型审计模式的技术特征,阐述了研究型审计模式在关联方交易审计中的运作流程及实施保障,以期为审计人员提供一种更好发现关联方交易财务舞弊的新路径。 展开更多

关键词 关联方交易审计 研究型审计 运作流程 实施保障

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对上市公司关联方交易审计的探讨

4

作者 邵辉 《中国林业经济》 2008年第4期42-45,共4页

关联交易是指在关联方之间发生转移资源或劳务的事项,而不论是否收取价款。随着我国资本市场的发展,关联交易也随之迅速发展,因此其存在的问题已越来越引起人们的广泛重视。由于上市公司关联交易具有隐蔽性以及关联交易方式的多样性,使... 关联交易是指在关联方之间发生转移资源或劳务的事项,而不论是否收取价款。随着我国资本市场的发展,关联交易也随之迅速发展,因此其存在的问题已越来越引起人们的广泛重视。由于上市公司关联交易具有隐蔽性以及关联交易方式的多样性,使关联交易成为上市公司管理当局进行盈余操纵的重要方式。在我国,上市公司利用关联交易进行盈余操纵的案例也屡见不鲜,这为我国经济健康有序发展造成了很不利的影响。针对以上问题,首先分析了上述公司关联交易的特点及其存在问题,其次探讨了关联方交易的方法,最后就关联交易中的各种问题提出了审计的对策及其防范风险的措施。 展开更多

关键词 关联交易 关联交易审计 审计对策

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关联方交易审计初探

5

作者 洪波 陈素琴 《中国乡镇企业会计》 1999年第6期15-16,共2页

１９９７年财政部颁布了《企业会计准则———关联方关系及其交易的披露》，有助于规范上市公司关联方交易行为，也有利于会计报表使用者更好地理解和运用上市公司的会计信息。在这种情况下如何对关联方交易实施有效的审计监督，是审计... １９９７年财政部颁布了《企业会计准则———关联方关系及其交易的披露》，有助于规范上市公司关联方交易行为，也有利于会计报表使用者更好地理解和运用上市公司的会计信息。在这种情况下如何对关联方交易实施有效的审计监督，是审计人员尤其是注册会计师亟待解决的课题... 展开更多

关键词 关联方交易审计 被审计单位 审计风险 会计报表附注 上市公司 充分披露 注册会计师 会计处理 注册资本 高级职员

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关联交易审计探讨

6

作者 吴进曲 《中国内部审计》 2001年第9期35-35,共1页

关键词 企业 关联交易审计 关联方 审计方法 审计重点 购销业务 投资事项 关联交易

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降低关联方交易审计风险的策略

7

作者 宋芝玲 《现代审计与会计》 2005年第4期27-27,共1页

关联方交易审计的难度和风险均大于一般的审计项目。审计人员稍有疏忽便有可能被指控有重大过失。因此，审计人员对关联方交易必须要有充分的认识。然而，关联方交易也有其一定的共性和重点，关联方关系的存在是关联交易的前提。通过关... 关联方交易审计的难度和风险均大于一般的审计项目。审计人员稍有疏忽便有可能被指控有重大过失。因此，审计人员对关联方交易必须要有充分的认识。然而，关联方交易也有其一定的共性和重点，关联方关系的存在是关联交易的前提。通过关联方交易操纵盈余可能实现以下目的：例如，通过非公允交易价格来转移利润，由此存在纳税违规及侵犯小股东利益的风险，也存在政策上的风险(如指标的实现)；还有可能通过关联方交易转移或者侵占资产来逃避债务，存在法律追偿和工商地位合法性与否的风险， 展开更多

关键词 风险 关联方交易审计 审计人员 非公允交易 关联方关系 纳税 关联交易 重大过失 侵占 追偿

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上市公司关联方交易审计研究

8

作者 张建东 《现代审计与会计》 2023年第4期38-40,共3页

规范、合规的关联方交易是集团型企业通过降低交易成本来实现整体利润最大化的一种特有的交易形式,但是在部分企业中、特别是上市公司将关联方交易作为一种粉饰、调节财务数据的方法和途径,严重影响了上市公司财务数据的真实性和准确性... 规范、合规的关联方交易是集团型企业通过降低交易成本来实现整体利润最大化的一种特有的交易形式,但是在部分企业中、特别是上市公司将关联方交易作为一种粉饰、调节财务数据的方法和途径,严重影响了上市公司财务数据的真实性和准确性。关联方交易普遍具有隐蔽性和复杂性的特点,从而使得关联方交易审计风险也随之升高。为提高对上市公司关联方交易的审计质量,控制审计风险,本文介绍了关联方交易审计的概念、风险及内容,围绕相关审计准则和理论,分析和总结了会计师事务所在上市公司关联方交易审计中出现的常见问题及其成因,并在此基础上提出较为具体的完善对策,旨在为事务所及审计人员提供优化上市公司关联方交易审计方法的思路,防控关联方交易审计风险,进而提升整个资本市场的审计质量。 展开更多

关键词 关联方交易 上市公司 关联方交易审计 审计风险

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计算机审计技术在房地产交易审计中的运用

9

作者 赵德宇 《现代审计与会计》 2012年第3期33-33,共1页

随着我国房地产市场的发展，不动产交易量不断扩大，房地产产权管理部门收取的各项费用金额也在逐年增加，这些都成为了房地产交易审计的重点。通过审计，揭露出不按相关法律、法规规定收费的行为，避免了财政收入流失，从而促进产权部... 随着我国房地产市场的发展，不动产交易量不断扩大，房地产产权管理部门收取的各项费用金额也在逐年增加，这些都成为了房地产交易审计的重点。通过审计，揭露出不按相关法律、法规规定收费的行为，避免了财政收入流失，从而促进产权部门规范收费行为，维护房地产产权市场秩序。为了更好地实现上述目的，计算机审计技术的运用是必不可少的。它可以帮助我们在大量的交易记录中迅速地筛查出可疑记录．大大提高工作效率。下面是计算机审计技术在房地产产权市场审计中运用的实例介绍： 展开更多

关键词 计算机审计技术 房地产市场 交易审计 房地产产权 财政收入流失 收费行为 费用金额 管理部门

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注册会计师常用的网络交易数据库的审计技术

10

作者 伍冬凤 《湖南税务高等专科学校学报》 2006年第1期20-21,共2页

在网络环境下,审计的对象发生了变化,大量的证据都存储在肉眼不可见的磁性介质上,这主要表现在对网络活动进行审计时,所有测试都必须在不改变数据库或记录的要件下设计具体的测试方法,会计上常用计算机抽样审计和审计软件两种网络审计... 在网络环境下,审计的对象发生了变化,大量的证据都存储在肉眼不可见的磁性介质上,这主要表现在对网络活动进行审计时,所有测试都必须在不改变数据库或记录的要件下设计具体的测试方法,会计上常用计算机抽样审计和审计软件两种网络审计方法。在网络经济的环境下,不管是审计的内容范围,还是法律环境,归根结底只有不断研究探索新的方法、新的途径,才能成为传统审计模式的重塑者,为传统审计模式的退出创造条件。 展开更多

关键词 知识经济 网络信息系统 网络交易数据库审计 实时审计软件

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商业汇票商品交易真实性审计的步骤

11

作者 钟麟 《中国内部审计》 2004年第4期35-35,共1页

第一步，上门。在信贷员陪同下，深入到贴现企业实地查阅资料。这是对商业汇票商品交易真实性审计的关键一环，在静态资料看不出问题的情况下，只有到企业才能搞清问题的真相。

关键词 商业汇票 商品交易真实性审计 企业 发票 交易合同 银行日记账

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制度审计促进组织治理优化的路径:理论框架和例证分析 被引量：3

12

作者 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2017年第23期122-125,共4页

组织治理是一套制度体系,组织治理优化表现为制度体系设计和执行优化。审计从两个路径来促进组织治理优化:一是制度审计,二是兼有制度审计的交易审计。制度审计直接审计制度,通过发现和整改制度缺陷来推进组织治理优化,有三个逻辑步骤:... 组织治理是一套制度体系,组织治理优化表现为制度体系设计和执行优化。审计从两个路径来促进组织治理优化:一是制度审计,二是兼有制度审计的交易审计。制度审计直接审计制度,通过发现和整改制度缺陷来推进组织治理优化,有三个逻辑步骤:一是发现内部控制缺陷,二是报告内部控制缺陷,三是推进内部控制缺陷整改。混合性质的交易审计是兼有交易审计和制度审计双重审计,通过交易审计,发现缺陷行为,进而追踪缺陷行为的原因,找到制度缺陷;其优化组织治理有三个逻辑步骤:一是发现缺陷行为,二是发现并报告制度缺陷,三是推进制度缺陷整改。 展开更多

关键词 制度审计 交易审计 组织治理 缺陷行为 制度缺陷

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组织治理状况、制度审计和审计效率效果:理论框架和例证分析 被引量：3

13

作者 郑石桥 白雅欣 《会计之友》 北大核心 2017年第24期127-131,共5页

广义行为审计的最终目标是抑制缺陷行为,有两个审计路径,一是直接对具体行为进行审计,称为交易审计路径;二是对约束具体行为的制度进行审计,称为制度审计路径。不同审计路径下的审计效率效果受到被审计单位组织治理状况的影响,当组织治... 广义行为审计的最终目标是抑制缺陷行为,有两个审计路径,一是直接对具体行为进行审计,称为交易审计路径;二是对约束具体行为的制度进行审计,称为制度审计路径。不同审计路径下的审计效率效果受到被审计单位组织治理状况的影响,当组织治理有效性较低时,采用交易审计路径或制度审计路径的审计效率无显著差异;当组织治理有效性较高时,采用制度审计路径的审计效率高于交易审计路径的审计效率。在审计效率既定的前提下,当组织治理有效性较低时,交易审计的审计效果可能好于制度审计路径;而当组织治理有效性较高时,不同审计路径的审计效果可能无显著差异。被审计单位组织治理状况影响制度审计路径的效率和效果。 展开更多

关键词 行为审计 交易审计路径 制度审计路径 审计效率审计效果

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独立性、审计主题和审计主体多样化 被引量：17

14

作者 郑石桥 《会计之友》 北大核心 2015年第2期127-133,共7页

审计活动是委托人与审计人之间的一种交易,交易治理结构的选择是委托人的权利。委托人基于两个考虑来选择审计交易的治理构造:一是审计人独立于代理人;二是降低审计交易成本。由于委托人的审计需求不同,导致了不同的审计主题,从而出现... 审计活动是委托人与审计人之间的一种交易,交易治理结构的选择是委托人的权利。委托人基于两个考虑来选择审计交易的治理构造:一是审计人独立于代理人;二是降低审计交易成本。由于委托人的审计需求不同,导致了不同的审计主题,从而出现了不同类型的审计交易,这些审计交易在资产专用性和外部性方面具有差异,而正是这些交易特征的差异,导致了实施这些审计交易的主体不同。 展开更多

关键词 审计独立性 审计主题 审计交易 交易成本 审计主体多样化

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信息技术运用于保险公司关联交易管理的必要性、可行性及实施路径 被引量：1

15

作者 王志成 《上海保险》 2018年第9期56-59,共4页

加强保险公司关联交易管理,对于提升公司治理水平,保护广大保险消费者合法权益,具有重要意义。信息技术作为重要的管理工具,在加强保险公司关联交易管理方面,可降低管理难度,提升管理效率,防范管理风险。本文基于关联交易监管政策,分析... 加强保险公司关联交易管理,对于提升公司治理水平,保护广大保险消费者合法权益,具有重要意义。信息技术作为重要的管理工具,在加强保险公司关联交易管理方面,可降低管理难度,提升管理效率,防范管理风险。本文基于关联交易监管政策,分析信息技术运用于保险公司关联交易管理的必要性、可行性,并详细阐述信息技术运用于关联方名单管理、关联交易识别、关联交易审核、数据查询与统计分析，以及关联交易审计等管理环节的实施路径. 展开更多

关键词 关联交易审计 交易管理 保险公司 信息技术 技术运用 可行性 路径 消费者合法权益

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