个人养老金制度可行及可持续发展研究——来自美国个人退休账户(IRAs)的经验与启示 被引量：1

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作者 谢勇才 吕滢 范傲 《人口学刊》 北大核心 2025年第3期112-128,共17页

建立个人养老金制度既是第三支柱养老保险制度的核心内容,也是积极应对人口老龄化的重要举措。虽然我国个人养老金制度已初具雏形,由先行试点走向全面实施,但无论是对于政府还是社会各界而言,个人养老金都属于新兴事物,要想突破当前“... 建立个人养老金制度既是第三支柱养老保险制度的核心内容,也是积极应对人口老龄化的重要举措。虽然我国个人养老金制度已初具雏形,由先行试点走向全面实施,但无论是对于政府还是社会各界而言,个人养老金都属于新兴事物,要想突破当前“开户热而缴存冷”的可持续发展困境,建立高质量的个人养老金制度,既要“摸着石头过河”,更要学习与借鉴典型国家的实践经验。美国作为全球个人养老金领域的样板国家之一,在人口老龄化程度持续加深、现收现付制养老保险弊端日益凸显以及退休人员的养老保障水平严重不足等多重因素的强力推动下,政府早在20世纪70年代初就建立了以个人退休账户(IRAs)为主要内容的个人养老金制度。经过半个世纪的发展,美国政府通过建立普适的个人退休账户(IRAs)、兼顾小微企业参保群体以及利用“惯性”扩大制度覆盖面等重要实践举措,不仅建立了从最初的传统IRAs到罗斯IRAs再到简化IRAs、薪资抵扣简化IRAs以及简单IRAs的五种IRAs,而且个人养老金制度日臻成熟,主要体现在瞄准不同目标群体、税收优惠模式多样、缴费限额动态调整、资金政策灵活便利以及投资配套措施完善五个方面。由此,美国个人养老金制度在覆盖人群、资产规模、制度黏性以及民众退休规划等方面取得了巨大的成就,不仅覆盖了超过2/5的美国家庭,而且其资产总额在美国民众退休总积累资产中的占比高达39.2%,并有超过65%的账户持有者愿意持续缴费,还激发了民众的退休规划意识,从而逐渐成为保障美国公民老年经济生活的重要支柱,实现了制度的“可行”与“可持续发展”。美国的成功经验可为我国发展和完善个人养老金制度提供以下重要启示:一是明确制度目标群体,针对不同收入人群设计不同的个人养老金制度,惠及尽可能多的劳动者;二是丰富税收优惠模式,在单一的TEE模式基础上引入EET和EEE等其他重要税收优惠模式,提高中低收入群体的参保意愿;三是建立缴费限额动态调整机制,避免个人养老金制度成为高收入群体的税收洼地;四是放宽账户资金使用限制,使个人养老金制度在可行的基础上更加契合公众的现实需求;五是完善投资配套措施,为个人养老金账户资金的保值增值提供重要的技术与服务支撑,从而实现个人养老金制度的可持续发展。 展开更多

关键词 个人养老金 个人退休账户(iras) 多支柱养老保险体系

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我国养老保险制度的个人退休账户缺口的精算模型及影响因素分析 被引量：8

2

作者 骆正清 陆安 《统计与决策》 CSSCI 北大核心 2010年第17期61-63,共3页

文章利用精算技术,首先给出个人退休账户缺口的测算模型,然后根据模型进行理论和实证分析。结果发现:现行的个人账户制度存在较高的额外收益和较大的缺口,无论退休年龄多少,参保人员普遍受益,但受益程度和缺口大小不均。缺口产生的根本... 文章利用精算技术,首先给出个人退休账户缺口的测算模型,然后根据模型进行理论和实证分析。结果发现:现行的个人账户制度存在较高的额外收益和较大的缺口,无论退休年龄多少,参保人员普遍受益,但受益程度和缺口大小不均。缺口产生的根本原因在于可继承性和无限延续性。在未来个人账户做实的基础上,个人账户基金缺口虽然可以通过提高投资收益率与记账利率之差距来缓解,但在当前较低的计发月数下,对未来的投资收益率要求较高,为此可以考虑适当增加计发月数。前提是通过对替代率的研究,在一定的目标替代率下和不影响退休后生活水平下,增加计发月数,以此来缓解个人账户自身空账。 展开更多

关键词 个人退休账户缺口 精算模型 测算

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退休年龄、退休余命与养老保险个人账户支付成本 被引量：8

3

作者 潘孝珍 《暨南学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2014年第4期112-118,共7页

养老保险个人账户支付成本指的是个人账户养老金支出与个人账户养老保险金收入的差额在不同条件下,退休年龄、退休余命等因素变化对个人账户支付成本的影响有着较大差异。基于个人账户支付成本视角,可以通过合理调整计发月数、提高法定... 养老保险个人账户支付成本指的是个人账户养老金支出与个人账户养老保险金收入的差额在不同条件下,退休年龄、退休余命等因素变化对个人账户支付成本的影响有着较大差异。基于个人账户支付成本视角,可以通过合理调整计发月数、提高法定退休年龄、改变个人账户可继承比例、实现养老保险体系动态管理等措施,促进我国养老保险的可持续运行。 展开更多

关键词 退休年龄 退休余命 个人账户 支付成本

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延迟退休、个人账户调整与城镇职工医疗保险基金可持续运行 被引量：19

4

作者 赵建国 刘子琼 《社会保障研究》 CSSCI 2020年第1期11-22,共12页

文章通过构建精算模型,从城镇职工医疗保险基金可持续运行的角度对不同延迟退休和个人账户调整方案及组合进行模拟评估。研究发现:现行制度下城镇职工医疗保险统筹基金面临支付风险,延迟退休仅能够在短期内缓解城镇职工医疗保险基金的... 文章通过构建精算模型,从城镇职工医疗保险基金可持续运行的角度对不同延迟退休和个人账户调整方案及组合进行模拟评估。研究发现:现行制度下城镇职工医疗保险统筹基金面临支付风险,延迟退休仅能够在短期内缓解城镇职工医疗保险基金的支付压力;仅依靠延迟退休难以在长期内缓解城镇职工医疗保险基金的支付压力,运用“延迟退休+个人账户调整”的模式,即在延迟退休的基础上对个人账户进行调整,更有利于基金的长期稳定运行。在现行退休制度下,建议取消个人账户,将单位缴费和个人缴纳的费用计入统筹账户,城镇职工医疗保险基金的单位缴费率可以下调1%;在延迟退休政策势在必行的情况下,建议在男性和女性不同岁退休的基础上,取消个人账户,实现城镇职工医疗保险单位缴费率降低2%。这样既有利于基金的可持续运行,也可以保证基金的运行效率,更能加强城镇职工医疗保险制度的互助共济性。 展开更多

关键词 延迟退休 个人账户调整 城镇职工医疗保险基金 可持续运行

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借鉴美国经验 创立我国个人退休金账户

5

作者 李瑆 范智霆 《西南金融》 2004年第6期48-50,共3页

关键词 个人退休金账户 美国 中国 投资性储蓄账户 基本养老保险 社会保障体系 养老成本 人口老龄化

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城镇职工个人账户养老金财富的性别差异研究 被引量：7

6

作者 龙朝阳 李昱坤 《湖南大学学报（社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2023年第3期54-60,共7页

利用劳动力市场调查数据考察个体初始工资水平的性别特征,在此基础上研究城镇职工养老保险个人账户养老金财富的性别差异,研究结果表明:在现行制度规定下按照法定年龄退休的女性职工养老金净财富更低,延长退休年龄反而增加男女职工个人... 利用劳动力市场调查数据考察个体初始工资水平的性别特征,在此基础上研究城镇职工养老保险个人账户养老金财富的性别差异,研究结果表明:在现行制度规定下按照法定年龄退休的女性职工养老金净财富更低,延长退休年龄反而增加男女职工个人账户养老金净财富,其中男性职工的净财富单岁增加额更高。合理的工资增长机制与生育补偿机制应该建立,并对男女职工分别设计账户差异化的养老金领取年龄进行规定。 展开更多

关键词 个人账户 养老金财富 性别差异 延迟退休

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退休年龄对女性基本养老金影响的实证分析 被引量：15

7

作者 郑春荣 杨欣然 《社会科学家》 CSSCI 北大核心 2009年第2期51-54,60,共5页

在我国,女性的退休年龄要比男性早5年或10年。传统上,这一政策被视为对女性的照顾。但是随着我国养老保险制度改革的深化,缴费激励的特征日趋明显,这将大大降低女性养老金的相对价值。根据模型测算的结果,工资相同的男女职工,因为退休... 在我国,女性的退休年龄要比男性早5年或10年。传统上,这一政策被视为对女性的照顾。但是随着我国养老保险制度改革的深化,缴费激励的特征日趋明显,这将大大降低女性养老金的相对价值。根据模型测算的结果,工资相同的男女职工,因为退休年龄不同,可能造成女性的养老金仅为男性的40%。为此,需要从实施弹性退休制度、设定缴费最高年限和遗属养老金制度等来缓解这一现象。 展开更多

关键词 女性 养老金 退休年龄 个人账户

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不同寿命下最优退休年龄的测算 被引量：5

8

作者 高彦 赵君彦 曹园 《统计与决策》 CSSCI 北大核心 2021年第2期75-79,共5页

延迟退休政策对于维持我国现收现付制统筹账户的平衡有着重要的作用,但是对于积累制运行的个人账户,我国统账结合的养老保险制度的综合影响尚不明晰。文章从劳动者全工作周期个人效用最大化和个人账户净收益最大化两个视角,通过构建精... 延迟退休政策对于维持我国现收现付制统筹账户的平衡有着重要的作用,但是对于积累制运行的个人账户,我国统账结合的养老保险制度的综合影响尚不明晰。文章从劳动者全工作周期个人效用最大化和个人账户净收益最大化两个视角,通过构建精算模型,分别测算了当前制度参数和影响因素下,劳动者最优退休年龄。结果表明:劳动者62.33岁退休个人总效用实现最大化,最优退休年龄与预期寿命、经济增长速度、入职年龄正相关,且受预期寿命影响最大;劳动者66岁退休时个人账户净收益最高,达到547281.9元。因此,我国劳动者最优退休年龄应分布于62.33~66岁,政府和劳动者在制定选择退休政策时应充分考虑各项影响因素,尊重不同劳动者的利益诉求,公开明晰工作期和养老期收入的关系,增加劳动者对退休时间的灵活选择权,减少退休制度改革面临的阻力,最终发挥延迟退休政策的重大作用。 展开更多

关键词 不定寿命 最优退休年龄 个人效用 个人账户净收益

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延长退休年龄能提高社会养老保险基金的支付能力吗? 被引量：56

9

作者 余立人 《南方经济》 CSSCI 2012年第6期74-84,共11页

本文通过构建我国社会养老保险基金支付能力的精算模型,研究了延长退休年龄后,基金支付能力的变化情况。结果表明,延长退休年龄不一定能够增加养老保险基金的支付能力,因为延长退休年龄后,虽然缴费期限延长了,缴费收入增加了,但养老保... 本文通过构建我国社会养老保险基金支付能力的精算模型,研究了延长退休年龄后,基金支付能力的变化情况。结果表明,延长退休年龄不一定能够增加养老保险基金的支付能力,因为延长退休年龄后,虽然缴费期限延长了,缴费收入增加了,但养老保险基金支出也增加了,最终结果就是不确定的,要受到很多因素的影响,包括利率、社会平均工资增长率、在职职工工资增长率、养老金增长率和死亡率分布等等。如果要通过延长退休年龄来提高养老保险基金的支付能力,应全面分析各种相关因素的共同作用,否则适得其反。 展开更多

关键词 基本养老保险 统筹账户 个人账户 退休年龄 支付能力

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养老保险制度中男女差别退休年龄的定量分析 被引量：5

10

作者 李相敏 《统计与决策》 CSSCI 北大核心 2008年第9期84-86,共3页

实行了近50年的男女差别退休年龄政策给城镇女职工带来的权益损失、尤其是养老金方面的损失已经越来越明显。为此,文章通过建立模型,测算出了差别退休年龄所导致的城镇女职工与男职工的养老金个人账户的差距,并提出了相应的改进建议。

关键词 男女差别退休年龄 养老金 个人账户

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双重政策路径赋能个人养老储蓄——加拿大个人养老金制度的实践经验及其启示 被引量：4

11

作者 谢勇才 范傲 《社会保障研究》 CSSCI 北大核心 2023年第5期97-111,共15页

我国个人养老金制度在回应国民日益增长且多样化的养老保障需求的同时,也应该顺应社会需求和时代呼唤,成为推动共同富裕的重要制度安排。加拿大在个人养老金制度建设方面积累了诸多成功经验,业已成为全球个人养老金制度覆盖率较高的样... 我国个人养老金制度在回应国民日益增长且多样化的养老保障需求的同时,也应该顺应社会需求和时代呼唤,成为推动共同富裕的重要制度安排。加拿大在个人养老金制度建设方面积累了诸多成功经验,业已成为全球个人养老金制度覆盖率较高的样板国家之一。在60余年的建设历程中,加拿大联邦政府构建了以注册退休储蓄计划(RRSP)和免税储蓄账户(TFSA)为主体的双重个人养老金政策路径,激励和支持公众积累个人养老储蓄,以提高自身退休收入。研究发现,加拿大两项个人养老金政策并行的模式凭借具有针对性的税收优惠政策、较为灵活的账户设计以及与公共养老金政策紧密衔接等有利因素,在提高制度覆盖率和保障公民退休生活等方面取得了较大的成就,但也面临着对低收入群体的吸引力不足,以及账户资金投资收益低且抗风险能力弱等现实困境。加拿大的经验教训可为我国优化个人养老金制度带来如下启示:一是明确个人养老金制度的目标定位;二是瞄准中低收入群体,优化制度设计;三是充分发挥政府和企业的重要作用,促进二者合力实现制度的广覆盖。 展开更多

关键词 个人养老金 注册退休储蓄计划 免税储蓄账户 三支柱养老保险体系

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中国个人储蓄养老制度上的认识误区与对策 被引量：1

12

作者 王洪春 张占平 《经济与管理》 2005年第5期8-11,共4页

现有在认识上对个人储蓄养老保险还存在若干认识误区:个人储蓄养老保险只是包括城镇职工;个人储蓄养老是自愿的,不需要配套的规章制度、法规;个人储蓄养老必然由商业保险公司经办;个人储蓄养老与基本养老保险、与企业单位补充保险挂钩;... 现有在认识上对个人储蓄养老保险还存在若干认识误区:个人储蓄养老保险只是包括城镇职工;个人储蓄养老是自愿的,不需要配套的规章制度、法规;个人储蓄养老必然由商业保险公司经办;个人储蓄养老与基本养老保险、与企业单位补充保险挂钩;把个人储蓄养老保险仅仅定位在减轻国家养老负担方面。基本对策:应当建立全民性的个人储蓄养老保险制度和个人账户。 展开更多

关键词 储蓄养老 退休账户 个人缴费

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我国投资基金拓展个人养老理财业务分析 被引量：3

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作者 朱文生 黄建 《证券市场导报》 北大核心 2004年第5期27-33,共7页

相同的制度及市场环境下,美国共同基金在个人养老理财市场激烈的竞争中脱颖而出,究其原因,是美国共同基金业良好的整体基本面及其拓展个人养老理财业务的策略使然。

关键词 投资基金业 中国 个人养老理财业务 养老金 ira 个人退休账户计划 养老保险 证券市场

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从中国角度看北美的退休规划 被引量：1

14

作者 游文峰 庄伟 周郑屹 《人口与经济》 CSSCI 北大核心 2009年第S1期134-136,共3页

关键词 退休养老 财务规划 月平均工资 在岗职工 个人账户养老金 上年度 资产组合 养老保险 客户 北美

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企业退休金会计处理的完善

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作者 刘铭娜 《财会月刊》 北大核心 2006年第6期60-60,共1页

关键词 企业职工 会计处理 退休金 个人账户基金 会计核算主体 统筹基金 我国企业

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例解企业年金的个人所得税处理——兼谈相关税法“盲点”

16

作者 黄国俊 《中国注册会计师》 北大核心 2015年第11期106-112,共7页

一、企业年金及其发展历程 根据《企业会计准则（2006）》的定义,企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度。企业年金不仅是一种企业福利、激励制度,也是一种社会制度,对调动企业职工的劳... 一、企业年金及其发展历程 根据《企业会计准则（2006）》的定义,企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度。企业年金不仅是一种企业福利、激励制度,也是一种社会制度,对调动企业职工的劳动积极性,增强企业的凝聚力和竞争力,完善国家多层次养老保障体系,提高和改善企业职工退休后的养老待遇水平,适应人口老龄化的需要, 展开更多

关键词 企业年金 养老保险 例解 个人账户资金 职工退休 年金基金 养老待遇 养老保障体系 费用扣除标准 国家税务总局

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关于应对人口老龄化危机的经济学思考 被引量：12

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作者 张广科 《人口学刊》 CSSCI 北大核心 2002年第4期56-60,共5页

从经济学的角度来说 ,应对人口老龄化危机 ,我们不能仅仅在收入的分配和再分配环节上做文章 ,个人账户制度也并非应对人口老龄化危机的良方。政府和社会在通过个人账户制度将人口老龄化风险转移给个人的同时 ,又使自己陷入了另一种风险... 从经济学的角度来说 ,应对人口老龄化危机 ,我们不能仅仅在收入的分配和再分配环节上做文章 ,个人账户制度也并非应对人口老龄化危机的良方。政府和社会在通过个人账户制度将人口老龄化风险转移给个人的同时 ,又使自己陷入了另一种风险之中。真正应对的办法只能是努力把生产这块“蛋糕”做大 。 展开更多

关键词 人口老龄化 经济学 就业结构 个人账户 长寿风险 退休年龄 社会保险基金 制度

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养老保险基金的安全运行问题 被引量：2

18

作者 赵宇 《改革》 CSSCI 北大核心 2005年第3期111-116,共6页

针对我国目前养老保险基金运行中存在的问题，提出适当调整个人账户养老金支付办法、严格执行法定退休制度、出售和划拨国有存量资产逐步“明偿”隐性债务和做实个人账户、提高政府财政对养老保险的补助支出、对养老保险基金进行有效投... 针对我国目前养老保险基金运行中存在的问题，提出适当调整个人账户养老金支付办法、严格执行法定退休制度、出售和划拨国有存量资产逐步“明偿”隐性债务和做实个人账户、提高政府财政对养老保险的补助支出、对养老保险基金进行有效投资运营使之保值增值等具体建议。 展开更多

关键词 养老保险基金 中国 个人账户 养老金 法定退休制度 安全运行机制 保值增值

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对我国养老保险资金筹集方式的思考 被引量：2

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作者 刘亚妮 《求实》 北大核心 2005年第S1期176-177,共2页

关键词 养老保险资金 筹集方式 个人账户 养老金计划 个人帐户 现收现付制 企业年金制度 退休人员 保险基金 个人储蓄保险

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关于改革基本养老金计发办法的利与弊 被引量：8

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作者 桂世勋 《市场与人口分析》 CSSCI 2006年第2期25-28,共4页

关键词 基本养老金计发办法 指数化月平均缴费工资 改革 利与弊 城镇企业职工 月平均工资 个人账户 退休年龄 平均预期寿命 《决定》

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