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我国个人所得税扣除制度的效应分析与优化方略
被引量：
5
1
作者
梁季
《改革》
CSSCI
北大核心
2023年第11期96-106,共11页
完善个人所得税扣除制度是个人所得税改革的应有之义。扣除制度是个人所得税制度的必要、基本组成部分,对个人所得税职能作用的发挥具有重要影响。扣除类型和扣除方式的不同搭配组合会带来不同的政策效果。个人所得税扣除制度具有财政...
完善个人所得税扣除制度是个人所得税改革的应有之义。扣除制度是个人所得税制度的必要、基本组成部分,对个人所得税职能作用的发挥具有重要影响。扣除类型和扣除方式的不同搭配组合会带来不同的政策效果。个人所得税扣除制度具有财政收入的弹性效应、收入分配调节的累进/退效应以及财政补贴效应。扣除制度设计不当会导致个人所得税落入收入分配调节“陷阱”和政策效应“陷阱”。对标理论与未来,我国个人所得税扣除制度的下一步优化应聚焦以下方面:一是对扣除项目进行科学归类,据以明确扣除方式;二是优化生计类扣除口径、扣除标准及其确定依据,将扣除制度对个人所得税收入和分配调节的不利影响最小化;三是丰富扣除方式,避免扣除制度的政策效应“陷阱”,充分释放其补贴效应。
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关键词
个人所得税扣除制度
扣除
项目
扣除
方式
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题名
我国个人所得税扣除制度的效应分析与优化方略
被引量：
5
1
作者
梁季
机构
中国财政科学研究院公共收入研究中心
出处
《改革》
CSSCI
北大核心
2023年第11期96-106,共11页
基金
中国财政科学研究院2023年度招标课题“促进共同富裕的税制体系改革”(2023ZB-LL02)。
文摘
完善个人所得税扣除制度是个人所得税改革的应有之义。扣除制度是个人所得税制度的必要、基本组成部分,对个人所得税职能作用的发挥具有重要影响。扣除类型和扣除方式的不同搭配组合会带来不同的政策效果。个人所得税扣除制度具有财政收入的弹性效应、收入分配调节的累进/退效应以及财政补贴效应。扣除制度设计不当会导致个人所得税落入收入分配调节“陷阱”和政策效应“陷阱”。对标理论与未来,我国个人所得税扣除制度的下一步优化应聚焦以下方面:一是对扣除项目进行科学归类,据以明确扣除方式;二是优化生计类扣除口径、扣除标准及其确定依据,将扣除制度对个人所得税收入和分配调节的不利影响最小化;三是丰富扣除方式,避免扣除制度的政策效应“陷阱”,充分释放其补贴效应。
关键词
个人所得税扣除制度
扣除
项目
扣除
方式
Keywords
the deduction system of personal income tax
deduction items
deduction methods
分类号
F812.22 [经济管理—财政学]
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1
我国个人所得税扣除制度的效应分析与优化方略
梁季
《改革》
CSSCI
北大核心
2023
5
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