组织设计管理中不相容职务的设定

1

作者 周庆开 《现代管理科学》 2006年第11期100-101,共2页

不相容职务问题是内部控制的一个基本问题,制定内部控制制度需要对不相容职务进行界定。文章拟通过对不相容职务性质的分析,初步探索设置不相容职务的原则和可行性的方法。

关键词 不相容职务 强不相容 弱不相容 不相容职务失效

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不相容职务相分离的内部控制要求及缺陷分析 被引量：5

2

作者 侯亚辉 《财会月刊》 北大核心 2010年第7期48-50,共3页

不相容职务问题是内部控制的一个基本问题,制定内部控制制度需要对不相容职务进行界定。本文首先阐述了何为不相容职务相分离控制,然后通过实务中的事例分析了不相容职务相分离制度,最后总结出不相容职务相分离控制存在的缺陷。

关键词 不相容职务 分离控制 缺陷

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单位内部不相容职务必须分离

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作者 张仰光 《财会月刊（合订本）》 1992年第4期38-38,共1页

所谓不相容职务,是指在经济业务处理过程中,集中一人办理容易产生漏洞和弊端的两项或两项以上的职务。把不相容职务分由几人担任,是重要的内部控制措施和办法,本应受到重视。但在某些单位,不相容的职务没有分离,或分离后没有严格执行。... 所谓不相容职务,是指在经济业务处理过程中,集中一人办理容易产生漏洞和弊端的两项或两项以上的职务。把不相容职务分由几人担任,是重要的内部控制措施和办法,本应受到重视。但在某些单位,不相容的职务没有分离,或分离后没有严格执行。一些单位(特别是小企业和行政事业单位)的会计兼出纳、兼保管,出纳兼记帐,采购兼保管,开票兼收款的现象较为普遍,致使内部制约机制不健全,失去有效的监督和控制,给一些人贪污舞弊以可乘之机。因此,各单位应该把它作为一项重要的基础工作,提到领导的议事日程。笔者建议采取如下具体措施: 展开更多

关键词 严格执行 行政事业单位 控制措施 基础工作 不相容职务 领导 经济业务 分离 内部制约机制 小企业

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企业职务分离制度内容体系的构建

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作者 杜杰 《会计之友》 北大核心 2015年第7期78-81,共4页

不相容职务分离是企业内部控制制度的基础和核心,其根本目的在于减少甚至避免错误与舞弊行为的发生。围绕这一目标,以更宽泛的视野审视职务分离的内涵,需要从广度、深度、动态等维度进行全方位拓展,并对其进行归类和分级,以构建完整的... 不相容职务分离是企业内部控制制度的基础和核心,其根本目的在于减少甚至避免错误与舞弊行为的发生。围绕这一目标,以更宽泛的视野审视职务分离的内涵,需要从广度、深度、动态等维度进行全方位拓展,并对其进行归类和分级,以构建完整的职务分离内容体系,真正提高内控水平。 展开更多

关键词 不相容职务 职务分离制度 职务分离层级

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公立医院药品器械采购内部控制审计路径研究 被引量：5

5

作者 诸葛祥蜀 倪云珍 杨辉 《黑龙江八一农垦大学学报》 2021年第5期118-122,共5页

针对我国公立医院药品器械采购弊案频繁发生所暴露的内部控制薄弱而得不到有效改善的客观实际,结合国家行政事业单位内部控制基本规范和政府采购内部控制管理意见规定,采用调查研究、逻辑演绎和对比分析等方法,阐述了公立医院药品器械... 针对我国公立医院药品器械采购弊案频繁发生所暴露的内部控制薄弱而得不到有效改善的客观实际,结合国家行政事业单位内部控制基本规范和政府采购内部控制管理意见规定,采用调查研究、逻辑演绎和对比分析等方法,阐述了公立医院药品器械采购内部控制审计的主体与对象,系统地探究了公立医院药品器械采购内部控制审计主要依据与重点目标、审计主要方法和关键技术路径。期能为正确开展医院采购内部控制审计提供科学技术指导,为公立医院建立健全和有效实施采购内部控制提供有益参考。 展开更多

关键词 医疗药品器械 采购内部控制 不相容职务

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中小企业内部控制的特殊问题及对策研究——基于美国《较小型公众公司财务报告内部控制指南》的启示 被引量：6

6

作者 陈容 《会计之友》 北大核心 2013年第12期27-29,共3页

中小企业的特点决定了其内部控制有一定的特殊性。我国应借鉴美国COSO发布的《较小型公众公司财务报告内部控制指南》中的做法,采取提升管理层内部控制意识、加强重点领域风险控制、管理层利用日常经营活动弥补岗位分工的局限性、利用... 中小企业的特点决定了其内部控制有一定的特殊性。我国应借鉴美国COSO发布的《较小型公众公司财务报告内部控制指南》中的做法,采取提升管理层内部控制意识、加强重点领域风险控制、管理层利用日常经营活动弥补岗位分工的局限性、利用现成的模板或商业化软件进行信息管理、正式与非正式相结合实施监督等措施,建立和完善中小企业内部控制。 展开更多

关键词 中小企业 内部控制 风险控制 不相容职务

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会计控制方法的分类多样性 被引量：4

7

作者 于玉林 《财会月刊》 北大核心 2005年第1期3-4,共2页

关键词 内部会计控制规范 多样性 分类 授权批准控制 会计系统控制 财产保全控制 不相容职务 预算控制 风险控制

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国有企业货币资金内控制度建设问题探讨 被引量：9

8

作者 陈秀 《会计之友》 北大核心 2011年第32期57-58,共2页

由于货币资金特别是现金和银行存款的流动性最强,其诱惑也最大,最容易被经管人员挪用和侵吞。因此,为了保证企业货币资金的安全、完整,避免挪用、滥用、盗用或侵吞等不法行为的发生,在企业内部特别是财务会计部门内部,必须建立、健全货... 由于货币资金特别是现金和银行存款的流动性最强,其诱惑也最大,最容易被经管人员挪用和侵吞。因此,为了保证企业货币资金的安全、完整,避免挪用、滥用、盗用或侵吞等不法行为的发生,在企业内部特别是财务会计部门内部,必须建立、健全货币资金的内部控制制度。货币资金内部控制制度是指为实现企业货币资金内部控制目标而建立和实施的各种方法、政策、程序和控制措施等的总称。当前,我国企业经济效益普遍较差,会计造假行为严重,财会信息严重失真,各种违法违纪现象也愈演愈烈,造成这一问题的原因很多,但货币资金内部控制制度不健全则是重要原因之一。 展开更多

关键词 货币资金 内部控制 不相容职务 库存现金 银行存款

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会计电算化系统的内部控制制度建设 被引量：1

9

作者 纲目 《财会月刊》 北大核心 2011年第11期78-79,共2页

一、会计电算化系统的一般控制1．组织控制。组织控制就是对会计电算化系统的不相容职务进行分离。在会计电算化系统中，程序设计、计算机操作和数据的保管是三个基本的不相容职务，必须加以分离。程序设计是系统开发中最重要的工作之... 一、会计电算化系统的一般控制1．组织控制。组织控制就是对会计电算化系统的不相容职务进行分离。在会计电算化系统中，程序设计、计算机操作和数据的保管是三个基本的不相容职务，必须加以分离。程序设计是系统开发中最重要的工作之一，程序若被破坏或非法修改，危害很大。程序员只能负责程序的编制和修改，不能参与数据的输入和处理等现场操作工作。同样，负责计算机操作的人员不再负有编程和修改的责任。另外，会计电算化系统的数据和文件的保管要由程序员和操作员以外的第三人负责，这也是很重要的职务分离措施。这种分离措施进一步保证了程序员和操作员分离目标的实现。下面是企业会计电算化系统组织控制的职务分离设置图。 展开更多

关键词 会计电算化系统 制度建设 内部控制 职务分离 不相容职务 计算机操作 程序设计 组织控制

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完善中小企业控制制度的探讨 被引量：2

10

作者 张跃英 《财会通讯（上）》 北大核心 2009年第S1期69-69,共1页

中小企业是我国社会主义市场经济不可缺少的生力军,但由于经营规模较小、人员较少且一般身兼数职、资金力量薄弱、资本和技术构成偏低、内部控制程度较差等因素,使得中小企业生产效率较低,在社会主义市场经济竞争中处于弱势地位。

关键词 中小企业生产 内部控制 市场经济竞争 不相容职务分离 经营规模 技术构成 资金力量 业务经办 预算管理 财产物资

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国有商业银行内控机制问题研究 被引量：1

11

作者 王泽荣 王志清 《山东金融》 1998年第2期17-20,共4页

国有商业银行内控机制问题研究王泽荣王志清内部控制作为金融机构对各职能部门及其工作人员从事业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施与程序，是强化管理的自律行为，对于有序、有效地开展资金营运，防范经营风险，维... 国有商业银行内控机制问题研究王泽荣王志清内部控制作为金融机构对各职能部门及其工作人员从事业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施与程序，是强化管理的自律行为，对于有序、有效地开展资金营运，防范经营风险，维护资金安全完整，确保稳健经营有着不... 展开更多

关键词 银行内控机制 国有商业银行 银行内部控制 责任中心 不相容职务分离 经济业务 责任预算 监控体系 稽核监督 自我约束机制

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企业内部控制基本规范之控制活动解读与案例分析

12

《财会月刊》 北大核心 2009年第11期78-80,共3页

一、不相容职务分离控制 《企业内部控制基本规范》第二十九条要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

关键词 企业内部控制 案例分析 控制活动 职务分离控制 不相容职务 解读 业务流程 工作机制

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浅议会计电算化下会计岗位的设置

13

作者 刘荣成 《财会月刊》 1995年第6期39-40,共2页

随着会计电算化的推行,原来建立在手工记帐基础上的会计岗位已经发生了变化,但目前我国的电算化会计管理制度还不健全。因此,探讨在会计电算化条件下如何设置会计岗位尤为重要。 一、设置岗位的原则。 会计电算化与手工记帐在内部岗位... 随着会计电算化的推行,原来建立在手工记帐基础上的会计岗位已经发生了变化,但目前我国的电算化会计管理制度还不健全。因此,探讨在会计电算化条件下如何设置会计岗位尤为重要。 一、设置岗位的原则。 会计电算化与手工记帐在内部岗位设置的原则方面应该是相同的,即不相容职务应该分开。 展开更多

关键词 会计岗位 会计电算化 议会 手工记帐 不相容职务 电算化会计 制证 岗位设置 输出数据 记帐凭证

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建立健全企业内部控制制度

14

作者 李煜人 《审计与经济研究》 1998年第4期55-56,共2页

内部控制制度是指为了保护本单位财产物资的安全完整，确保会计及其他信息的准确可靠，贯彻管理方针，提高经济效益，以职责分工为基础所设计实施的对企业内部各种经济业务活动进行制约和协调的一种内部管理制度。建立健全内部控制制度... 内部控制制度是指为了保护本单位财产物资的安全完整，确保会计及其他信息的准确可靠，贯彻管理方针，提高经济效益，以职责分工为基础所设计实施的对企业内部各种经济业务活动进行制约和协调的一种内部管理制度。建立健全内部控制制度，可从以下几个方面入手：（一）贯彻... 展开更多

关键词 内部控制制度 建立健全 固定资产 成本计划 会计稽核制度 原始凭证 货币资金 经济业务 不相容职务 记帐凭证

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商业银行关键内控环节及其方式

15

作者 郭振宏 王志清 《山东金融》 1997年第8期16-18,共3页

商业银行关键内控环节及其方式郭振宏王志清随着我国金融机构和金融业务的迅速发展，金融业面临的问题越来越多样化和复杂化，建立健全内部控制制度，加强风险管理已迫在眉睫。为此，中国人民银行于１９９７年５月１６日颁发了《加强金... 商业银行关键内控环节及其方式郭振宏王志清随着我国金融机构和金融业务的迅速发展，金融业面临的问题越来越多样化和复杂化，建立健全内部控制制度，加强风险管理已迫在眉睫。为此，中国人民银行于１９９７年５月１６日颁发了《加强金融机构内部控制的指导原则》。毋庸置... 展开更多

关键词 商业银行 内部控制 关键控制环节 不相容职务分离 经济业务 职工素质 稽核监督 组织规划 会计记录 内部控制制度

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中小企业存货账实不符的原因及对策

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作者 左美莎 《现代农村科技》 2015年第12期77-77,共1页

要找出存货账实不符的原因,我们首先要弄清楚一个概念,什么是存货？存货,属于企业的流动资产,是指企业在日常生产中持有的以备出售的商品或产成品、处于生产过程中的半成品或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。这些流动资产一般可以在... 要找出存货账实不符的原因,我们首先要弄清楚一个概念,什么是存货？存货,属于企业的流动资产,是指企业在日常生产中持有的以备出售的商品或产成品、处于生产过程中的半成品或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。这些流动资产一般可以在1年内或一个营业周期内耗用或出售,同时收回款项。在现实生活中由于大型企业规模大、各方面管理比较科学,管理者能意识到存货的重要性,能对存货进行科学的管理,以此来降低企业的资金占用率，提高存货周转率，最终提高企业的经济效益。 展开更多

关键词 存货管理 营业周期 企业规模 永续盘存制 存货内部控制 实地盘存制 存货周转率 财产清查 不相容职务 定期清查

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