中注协会同监管机构约谈会计师事务所提示首次承接上市公司审计业务的风险

1

《中国注册会计师》 北大核心 2025年第2期67-67,共1页

1月22日,中国注册会计师协会同财政部会计司、监督评价局和中国证监会会计司召开监管约谈会,对首次承接上市公司年报审计业务的5家会计师事务所(以下简称事务所)进行集体监管约谈。证监会北京、广西监管局,北京注协、广西注协有关负责... 1月22日,中国注册会计师协会同财政部会计司、监督评价局和中国证监会会计司召开监管约谈会,对首次承接上市公司年报审计业务的5家会计师事务所(以下简称事务所)进行集体监管约谈。证监会北京、广西监管局,北京注协、广西注协有关负责同志参加。会上,北京国府嘉盈、北京大地泰华、北京中名国成、北京中天恒、祥浩(广西)等5家事务所汇报了上市公司审计项目承接的风险评估与应对、项目组团队配备、项目质量复核安排、审计收费安排以及事务所质量管理体系建设等情况。财政部会计司和监督评价局、中国证监会会计司、中注协分别对事务所进行了风险提示并提出从事上市公司年报审计业务的明确要求。 展开更多

关键词 财政部会计司 审计业务 上市公司审计 监督评价 上市公司年报 会计师事务所 审计收费 约谈

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论上市公司审计基金——解决上市公司审计失败问题的一种新构想 被引量：9

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作者 罗欢平 《审计与经济研究》 北大核心 2006年第1期20-22,共3页

上市公司审计的失败应归因于注册会计师未能保持应有的独立性,而现有的上市公司审计法律关系三方主体中的委托人与被审计者合二为一是问题的关键。对此,审计业务转移、审计委员会委托、监管当局委托等多种重构思路被提出,但大多都有难... 上市公司审计的失败应归因于注册会计师未能保持应有的独立性,而现有的上市公司审计法律关系三方主体中的委托人与被审计者合二为一是问题的关键。对此,审计业务转移、审计委员会委托、监管当局委托等多种重构思路被提出,但大多都有难以避免的缺陷。设立一个能代表众多审计报告使用者来进行审计委托并从中支付审计费用的上市公司审计基金是一个新的构想。 展开更多

关键词 上市公司审计 法律关系 重构思路 上市公司审计基金

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我国上市公司审计质量影响因素研究:发现和启示 被引量：172

3

作者 方军雄 洪剑峭 李若山 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2004年第6期35-43,共9页

影响审计意见的因素有哪些?对客户的经济依赖性是不是损害审计质量的罪魁祸首?我们通过研究公司出现首次净亏损时审计师的表现,得出一些有意义的结果。虽然“大所”在首度亏损这个高风险领域体现出来的专业胜任能力和独立性高于“小所”... 影响审计意见的因素有哪些?对客户的经济依赖性是不是损害审计质量的罪魁祸首?我们通过研究公司出现首次净亏损时审计师的表现,得出一些有意义的结果。虽然“大所”在首度亏损这个高风险领域体现出来的专业胜任能力和独立性高于“小所”,但是“大所”是否拥有明显优势却依然并不明确。来自单个客户的收入是否影响到审计师的决策,我们并没有发现有力的一致证据。此外,我们发现审计师在出具审计意见时非常关注客户的风险程度。越是出现亏损、被他人提起诉讼、股东占款比重和资产负债率越高,被出具“非标”的可能性越大。 展开更多

关键词 亏损 客户 审计师 审计意见 上市公司审计 专业胜任能力 资产负债率 起诉 证据 诉讼

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上市公司审计合谋的博弈分析和治理策略 被引量：28

4

作者 刘国常 韩春生 《审计与经济研究》 北大核心 2005年第2期31-35,共5页

本文分析了我国上市公司审计市场中审计合谋的动因,指出了审计市场中信息不对称的现象及其对审计行为和审计结果的影响,并分析了审计监管和审计控制的弱化以及社会诚信建设对审计合谋的影响,从博弈论的角度对审计合谋的市场选择及其治... 本文分析了我国上市公司审计市场中审计合谋的动因,指出了审计市场中信息不对称的现象及其对审计行为和审计结果的影响,并分析了审计监管和审计控制的弱化以及社会诚信建设对审计合谋的影响,从博弈论的角度对审计合谋的市场选择及其治理策略进行了探讨,提出了应当采取综合性的措施规范我国注册会计师审计市场的建议,特别是当前应当加强对上市公司审计的治理。 展开更多

关键词 上市公司审计 审计合谋 市场选择 审计监管 审计控制 博弈分析 注册会计师审计 社会诚信建设 应当 中国

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上市公司审计费用率影响因素实证研究 被引量：41

5

作者 李补喜 王平心 《南开管理评论》 CSSCI 2005年第2期91-95,99,共6页

本文运用回归分析技术对2002年我国证券市场A股年报审计费用率进行了实证研究。结果表明:影响年报审计费用率的因素有两类,一是上市公司的规模、处于微利区间的净资产收益率和处于保配区间的净资产收益率等直接影响因素,二是反映上市公... 本文运用回归分析技术对2002年我国证券市场A股年报审计费用率进行了实证研究。结果表明:影响年报审计费用率的因素有两类,一是上市公司的规模、处于微利区间的净资产收益率和处于保配区间的净资产收益率等直接影响因素,二是反映上市公司某些特征的流动比率、净资产收益率、应收账款在总资产中的比重等间接影响因素;资产负债率则表现为既直接与审计费用率相关,又通过资产规模间接与审计费用率相关;没有发现会计师事务所的规模、存货在总资产的比重对审计费用率的影响。 展开更多

关键词 影响因素 实证研究 费用率 上市公司审计 净资产收益率 会计师事务所 年报审计 2002年 资产负债率 证券市场 分析技术 流动比率 应收账款 资产规模 总资产 区间 间接 比重 相关 A股 微利 存货

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上市公司审计师聘任权安排:机理与改进 被引量：3

6

作者 唐红 王善平 朱青 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2007年第2期89-93,共5页

审计师聘任制度作为独立审计合约缔结的游戏规则,其要解决的核心问题是如何选择合格的审计师。审计师聘任权应该归股东所有。股东大会决议是控股股东的意识表示,可能损害非控股股东的权益,独立审计是应股东之聘对经营者执行股东大会与... 审计师聘任制度作为独立审计合约缔结的游戏规则,其要解决的核心问题是如何选择合格的审计师。审计师聘任权应该归股东所有。股东大会决议是控股股东的意识表示,可能损害非控股股东的权益,独立审计是应股东之聘对经营者执行股东大会与董事会决议的效果的鉴证活动,在国有股比重过大和独立审计的信誉机制、民事赔偿机制不能正常发挥作用的情况下,应将上市公司审计师聘任权安排给非控股股东而不是控股股东。 展开更多

关键词 审计师聘任权 控股股东 上市公司审计

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上市公司审计的政府委托模式初探 被引量：4

7

作者 周竹梅 《会计之友》 北大核心 2006年第01A期57-58,共2页

文章首先分析了我国上市公司审计委托模式存在的弊端。进而分析了建立上市公司审计委托代理模式的基本原则,从公共产品、外部性和交易费用三方面论证了建立政府委托模式的必要性,并就其具体实施进行了初步探讨。

关键词 上市公司审计 政府委托 审计委托模式 委托代理模式 公共产品 交易费用

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2003年上市公司审计报告非标准意见分析 被引量：2

8

作者 杨志国 杨援朝 《中国注册会计师》 2004年第12期22-27,共6页

截止2004年6月30日，沪深两市共有1290家上市公司公布了2003年年报。注册会计师对1183家上市公司的会计报表出具了标准审计报告，占全部上市公司的91．71％：对107家上市公司出具了非标准审计报告，占全部上市公司的8、29％。在非标准... 截止2004年6月30日，沪深两市共有1290家上市公司公布了2003年年报。注册会计师对1183家上市公司的会计报表出具了标准审计报告，占全部上市公司的91．71％：对107家上市公司出具了非标准审计报告，占全部上市公司的8、29％。在非标准审计报告中，带强调事项段无保留意见审计报告为58份，占全部审计报告的4．50％，占非标准审计报告的54．21％； 展开更多

关键词 上市公司审计 审计报告 无保留意见 年报 会计报表 注册会计师 标准 强调

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服务转移视角下我国上市公司审计服务变更研究:基于PPM理论的文献综述 被引量：1

9

作者 吴勇 吴紫园 张烨 《中国注册会计师》 北大核心 2017年第5期85-89,共5页

一、引言 在会计信息提供者（公司管理层）、审计服务提供者（会计师事务所及注册会计师）、审计服务需求者（投资者、监管者等会计信息使用者）的审计三角关系链条中,注册会计师所提供的审计鉴证服务是保证会计信息质量、保护投资者利... 一、引言 在会计信息提供者（公司管理层）、审计服务提供者（会计师事务所及注册会计师）、审计服务需求者（投资者、监管者等会计信息使用者）的审计三角关系链条中,注册会计师所提供的审计鉴证服务是保证会计信息质量、保护投资者利益的重要手段。处于中间桥梁地位的会计师事务所（注册会计师）的变更势必会引起审计关系的变化与重构,会向市场传递不同的信号并可能引起投资者、监管者的关注（谢盛纹和闫焕民,2013）。 展开更多

关键词 会计师事务所 审计服务 上市公司审计 PPM理论 审计关系 鉴证服务 公司变更 审计费用 文献综述 财务困境

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中小板上市公司审计收费影响因素实证研究 被引量：1

10

作者 邢有洪 程江 《中国注册会计师》 北大核心 2016年第4期80-85,共6页

一、引言 审计收费是审计服务供需双方就审计服务供求所达成的价格,是审计市场的重要组成部分,审计收费与审计师的市场行为、执业质量均有比较紧密的联系,审计收费对审计师独立性、审计意见都会产生影响,因此审计收费问题不仅受到了相... 一、引言 审计收费是审计服务供需双方就审计服务供求所达成的价格,是审计市场的重要组成部分,审计收费与审计师的市场行为、执业质量均有比较紧密的联系,审计收费对审计师独立性、审计意见都会产生影响,因此审计收费问题不仅受到了相关政府部门和行业协会的重视,也引起了国内外学者与实务界的广泛关注。2010年1月,国家发改委和财政部联合发布了《会计师事务所服务收费管理办法》，进一步明确了对审计收费的政府指导和市场调节。 展开更多

关键词 审计收费 上市公司审计 影响因素 执业质量 审计市场 审计服务 会计师事务所 虚拟变量 审计费用 事务所规模

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改革上市公司审计聘任制度的设想 被引量：1

11

作者 周英顶 《财会月刊（合订本）》 北大核心 2003年第05A期48-49,共2页

关键词 上市公司 审计聘任制度 审计师 审计关系 独立性 委托代理关系 经理人 上市公司审计管理委员会

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上市公司审计六大难点分析 被引量：1

12

作者 沈维华 《中国注册会计师》 2002年第9期41-43,共3页

关键词 上市公司审计 资产减值准备审计 特殊存货价值审计 关联方审计 审计手段 风险导向审计

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上市公司审计的几个相关问题

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作者 郑建彪 《中国注册会计师》 2004年第1期11-13,共3页

关键词 上市公司审计 财务欺诈 会计估计 股东 会计政策 会计差错 持续经营能力 会计报表 关联方交易

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上市公司审计轮换制研究 被引量：9

14

作者 曹伟 桂友泉 《中国注册会计师》 2003年第7期22-25,共4页

本文探讨了实行审计轮换制对上市公司、会计师事务所、注册会计师以及审计市场可能产生的影响,并结合我国审计市场的特点,提出了政策建议:我国目前应尽快以立法形式确定注册会计师和合伙人轮换的期限,事务所可以考虑实行逐步轮换的安排... 本文探讨了实行审计轮换制对上市公司、会计师事务所、注册会计师以及审计市场可能产生的影响,并结合我国审计市场的特点,提出了政策建议:我国目前应尽快以立法形式确定注册会计师和合伙人轮换的期限,事务所可以考虑实行逐步轮换的安排;对事务所轮换应确定合适的轮换时间、实行信息披露和行业监管并重的措施。 展开更多

关键词 事务所 审计市场 实行 注册会计师 上市公司审计 审计轮换 轮换制 立法形式 并重 期限

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2021年上市公司审计情况分析报告 被引量：5

15

作者 殷德全 程宇冉 《中国注册会计师》 北大核心 2022年第9期12-19,共8页

自2011年以来,中注协根据《上市公司年报审计监管工作规程》要求,在年报审计期间密切跟踪上市公司年报审计情况和审计机构变更情况,编发分析报告。2021年,中注协修订了《上市公司年报审计监管工作规程》,要求深入分析上市公司年报审计... 自2011年以来,中注协根据《上市公司年报审计监管工作规程》要求,在年报审计期间密切跟踪上市公司年报审计情况和审计机构变更情况,编发分析报告。2021年,中注协修订了《上市公司年报审计监管工作规程》,要求深入分析上市公司年报审计情况和非标准无保留意见审计报告情况,全面反映年报审计工作的情况与问题,并针对发现的共性问题和不当执业倾向,向行业发布有针对性的专业指导和风险提示意见。 展开更多

关键词 上市公司年报 审计情况 审计监管 审计报告 年报审计 风险提示 分析报告 上市公司审计

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中注协约谈会计师事务所 提示业绩连续多年处于盈亏平衡点的上市公司审计风险 被引量：1

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《中国注册会计师》 北大核心 2017年第5期18-19,共2页

近日,中注协以＂业绩连续多年处于盈亏平衡点的上市公司年报审计风险防范＂为主题,书面约谈了中准会计师事务所,就事务所承接的2016年年报审计业务可能存在的风险进行提示。中注协指出,一些上市公司主营业务连续多年盈利欠佳,经常借助... 近日,中注协以＂业绩连续多年处于盈亏平衡点的上市公司年报审计风险防范＂为主题,书面约谈了中准会计师事务所,就事务所承接的2016年年报审计业务可能存在的风险进行提示。中注协指出,一些上市公司主营业务连续多年盈利欠佳,经常借助并购重组、出售资产、政府补助、减免债务等方式使业绩处于微利状态,存在较高的审计风险。 展开更多

关键词 会计师事务所 年报审计 上市公司审计 盈亏平衡点 政府补助 中准 关联方交易 会计估计 业务连续 审计程序

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会计师事务所如何防范上市公司审计风险 被引量：2

17

作者 季松 《中国注册会计师》 2005年第10期38-40,共3页

关键词 会计师事务所 上市公司审计 审计风险 证券许可证 证券市场秩序 社会公众利益 业务收入 注册会计师 审计业务

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运用分析程序甄别上市公司审计风险点探析

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作者 任鹏 《中国注册会计师》 2006年第9期37-40,共4页

关键词 上市公司审计 风险点 程序 非财务资料 财务信息 市场竞争 审计资源 合理分配

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新《证券法》背景下会计师事务所扎实做好上市公司审计的思考

19

《中国注册会计师》 北大核心 2020年第5期F0002-F0002,共1页

随着证券发行注册制的稳步推进、证券服务双备案制的实施落地,以及对会计师事务所事后监督处罚力度的加大、民事赔偿责任风险的增加,对会计师事务所的执业质量提出了新的更高的要求,必将对注册会计师行业产生深远的影响。作为证券服务... 随着证券发行注册制的稳步推进、证券服务双备案制的实施落地,以及对会计师事务所事后监督处罚力度的加大、民事赔偿责任风险的增加,对会计师事务所的执业质量提出了新的更高的要求,必将对注册会计师行业产生深远的影响。作为证券服务机构的会计师事务所要顺应新《证券法》及资本市场对会计师事务所上市公司审计质量提出的新要求、新挑战。 展开更多

关键词 会计师事务所 注册会计师行业 上市公司审计 执业质量 稳步推进 民事赔偿责任 事后监督 备案制

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中注协联合财政部会计司、监督评价局约谈新备案会计师事务所提示首次承接上市公司审计业务的风险

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《中国注册会计师》 北大核心 2022年第3期10-10,共1页

2022年3月15日,中注协联合财政部会计司、监督评价局召开监管约谈会,对新备案首次承接上市公司2021年度财务报表审计业务的12家会计师事务所进行集体监管约谈。财政部浙江、湖南、广东、深圳、重庆监管局,北京、浙江、湖南、广东、深圳... 2022年3月15日,中注协联合财政部会计司、监督评价局召开监管约谈会,对新备案首次承接上市公司2021年度财务报表审计业务的12家会计师事务所进行集体监管约谈。财政部浙江、湖南、广东、深圳、重庆监管局,北京、浙江、湖南、广东、深圳、重庆等财政厅(局)及注册会计师协会有关负责同志参加。北京兴昌华、广东诚安信、广东亨安、广东中职信、湖南容信、深圳久安。 展开更多

关键词 财政部会计司 监督评价 会计师事务所 约谈 上市公司审计 中注协 注册会计师协会 承接

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