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美国企业强化内部审计工作的主要措施及启示 被引量：9
1
作者 梁水源 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2012年第4期83-88,共6页
美国内部审计专业机构的《2011年度内部审计能力与需要的调查报告》阐述了美国企业内部审计工作的能力与需要的情况。本文介绍了美国企业强化内部审计工作的主要措施:进行一次风险评估,然后有针对性地采取措施;及时发现与确认风险的苗头... 美国内部审计专业机构的《2011年度内部审计能力与需要的调查报告》阐述了美国企业内部审计工作的能力与需要的情况。本文介绍了美国企业强化内部审计工作的主要措施:进行一次风险评估,然后有针对性地采取措施;及时发现与确认风险的苗头,努力做到防患于未然;将风险因素以发生的概率大小来进行排列顺序;认真贯彻落实《萨班斯法案》;提高各项交易业务检查与检测的频率;以增加公司价值为目的,建立增值管理型内部审计;尽可能实施质量保证复审措施。在此基础上,本文结合我国实践,提出了几点建议:建立健全法律制度,加大对违规行为的处罚力度;进一步完善内部审计的信息披露机制;正确处理内部审计与外部审计的关系,等等。 展开更多
关键词 内部审计 风险评估《萨班斯法案》信息披露机制
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财务报表保险审计制度重构研究 被引量：2
2
作者 王翠琳 王利 《财会通讯（上）》 北大核心 2009年第3期50-51,共2页
审计独立性逐渐成为评价注册会计师审计质量高低的关键指标，也成为注册会计师审计的根本原则。但由于代理审计业务的特有制度安排所造成的审计业务委托人与被审计对象的重合和审计执业环境的特殊化，因审计的不独立而造成的诉讼案件逐... 审计独立性逐渐成为评价注册会计师审计质量高低的关键指标，也成为注册会计师审计的根本原则。但由于代理审计业务的特有制度安排所造成的审计业务委托人与被审计对象的重合和审计执业环境的特殊化，因审计的不独立而造成的诉讼案件逐年增加。在实践中，尤其是2002年安然等一系列事件的发生，引发了人们对现行审计制度的广泛讨论和深刻反思，除《萨班斯法案》加强对上市公司的监控外， 展开更多
关键词 保险审计 制度重构 财务报表 注册会计师审计 《萨班斯法案》 审计执业环境 审计业务 审计独立性
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注册会计师行业质量监督导向问题研究 被引量：2
3
作者 韩晓梅 《财会月刊》 北大核心 2006年第2期41-42,共2页
在经历了安然、世通案的冲击之后，美国政府以《萨班斯一奥克斯莱法案》（以下简称《萨班斯法案》）的颁布实施为标志，开始了改革注册会计师审计质量控制体系的探索。由根据该法案所设立的公众公司会计监察委员会（以下简称PCAOB）来... 在经历了安然、世通案的冲击之后，美国政府以《萨班斯一奥克斯莱法案》（以下简称《萨班斯法案》）的颁布实施为标志，开始了改革注册会计师审计质量控制体系的探索。由根据该法案所设立的公众公司会计监察委员会（以下简称PCAOB）来负责监管执行公众公司审计的会计师事务所及注册会计师。如此一来，PCAOB选择何种审计质量监管模式来完成其监督使命．就成为审计职业界和广大投资者所共同关注的问题。本文就此问题作以下分析。 展开更多
关键词 注册会计师行业 质量监督 《萨班斯法案》 注册会计师审计 导向 质量控制体系 会计师事务所 公众公司 监管模式 监察委员会
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制度“解锁”与创新:以黑龙江省国有企业改革为例 被引量：1
4
作者 杨茁 《学习与探索》 CSSCI 北大核心 2009年第2期170-172,共3页
国企改革使黑龙江省国有企业从原来的制度"闭锁"状态逐渐走了出来,实现了"解锁"。创新改制模式使国有企业创造了可观的经济效益和社会效益。在我国国有经济占主导地位的市场经济中,丰厚的国有资产存量是黑龙江省经... 国企改革使黑龙江省国有企业从原来的制度"闭锁"状态逐渐走了出来,实现了"解锁"。创新改制模式使国有企业创造了可观的经济效益和社会效益。在我国国有经济占主导地位的市场经济中,丰厚的国有资产存量是黑龙江省经济发展的"动力源",国有企业是东北老工业基地振兴的中坚力量。国有企业改制工作基本完成后,建立国有企业改制绩效评价体系关系到国有企业改制的可持续性和国有企业可持续发展。为防范国有企业改制后的治理风险,可借鉴美国《萨班斯法案》。 展开更多
关键词 黑龙江省国有企业改革 国有企业治理 《萨班斯法案》
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信息化技术在内部审计风险管理中的运用 被引量：2
5
作者 李翠霞 闫兴旭 《财会通讯（上）》 北大核心 2013年第12期86-87,共2页
美国安然事件促使其2002年出台了著名的《萨班斯法案》，随后我国也出台了一系列的风险管理和内部控制的指引。我国国务院国资委2006年发布《中央企业全面风险管理指引》；财政部等五部委2008年发布《企业内部控制基本规范》，并于2010... 美国安然事件促使其2002年出台了著名的《萨班斯法案》，随后我国也出台了一系列的风险管理和内部控制的指引。我国国务院国资委2006年发布《中央企业全面风险管理指引》；财政部等五部委2008年发布《企业内部控制基本规范》，并于2010年发布《企业内控应用指引》、《评价指引》、《审计指引》；财政部和国资委2012年又发布《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》。近两年，国务院国资委要求中央企业加强信息化建设和全面风险管理，并把信息化作为加强企业管理的必要手段密切结合。本文章结合当前的热点问题，研究内部审计如何运用信息化的手段来发挥风险管理职能。 展开更多
关键词 审计风险管理 信息化技术 《企业内部控制基本规范》 企业内部控制体系 全面风险管理 《萨班斯法案》 中央企业 信息化建设
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我国会计师事务所在PCAOB登记注册的情况与思考 被引量：1
6
作者 王敏 崔松 《中国注册会计师》 北大核心 2009年第11期80-82,共3页
根据《萨班斯法案》第106条款所赋予的定义，任何为在美国发行证券的公司编制或提供审计报告的外国会计师事务所以及虽然未向特定发行证券公司编制或提供审计报告，但在此过程中发挥实质性作用的外国会计师事务所，都应视为公众会计师... 根据《萨班斯法案》第106条款所赋予的定义，任何为在美国发行证券的公司编制或提供审计报告的外国会计师事务所以及虽然未向特定发行证券公司编制或提供审计报告，但在此过程中发挥实质性作用的外国会计师事务所，都应视为公众会计师事务所，须在PCAOB进行注册并接受监管。 展开更多
关键词 会计师事务所 PCAOB 登记注册 《萨班斯法案》 证券公司 审计报告 编制 发行
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上市公司内部控制重大缺陷的分析——基于内部控制审计报告 被引量：8
7
作者 杨敬懿 蔡琳 《中国注册会计师》 北大核心 2017年第12期68-71,共4页
一、引言 2001年安然公司的财务舞弊促使美国在2002年通过了《萨班斯—奥克斯利法案》,要求上市公司在披露财务报表的同时,在年报中披露上市公司对内部控制自我评价,以及会计师事务所出具的内部控制审计报告。受《萨班斯法案》的影响,2... 一、引言 2001年安然公司的财务舞弊促使美国在2002年通过了《萨班斯—奥克斯利法案》,要求上市公司在披露财务报表的同时,在年报中披露上市公司对内部控制自我评价,以及会计师事务所出具的内部控制审计报告。受《萨班斯法案》的影响,2006年,上海证券交易所颁布《上海证券交易所上市公司内部控制指引》;2008年,财政部等五部委制定了《企业内部控制基本规范》，并于2010年颁布《企业内部控制配套指引》，我国的内部控制信息披露得到了规范。 展开更多
关键词 《企业内部控制基本规范》 上市公司 审计报告 《萨班斯法案》 上海证券交易所 缺陷 会计师事务所 2001年
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