“一带一路”税收征管合作机制对中国对外直接投资的影响 被引量：3

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作者 陈高 张燕 刘锋 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2024年第5期43-56,共14页

推动高质量对外直接投资是高水平对外开放的重要议题,改善国际税收营商环境是促进对外直接投资量质齐升的一个重要途径。本文以2015—2021年共建“一带一路”国家(地区)为研究样本,采用双重差分法,探究“一带一路”税收征管合作机制能... 推动高质量对外直接投资是高水平对外开放的重要议题,改善国际税收营商环境是促进对外直接投资量质齐升的一个重要途径。本文以2015—2021年共建“一带一路”国家(地区)为研究样本,采用双重差分法,探究“一带一路”税收征管合作机制能否改善国际税收营商环境进而促进中国的对外直接投资。研究发现,“一带一路”税收征管合作机制有效促进了中国对合作机制成员国(地区)的对外直接投资,一系列的稳健性检验结果均支持这一结论。机制分析表明,税收便利度、征管效率、税收成本以及营商环境是影响对外直接投资的重要因素。异质性检验结果表明,合作机制显著增加了中国对初始税收便利性较差、初始对外直接投资较少和地理距离较近国家(地区)的对外直接投资流量。因此,应继续基于“一带一路”倡议,持续推动中国与共建国家(地区)税收征管合作机制的建设,为中国企业“走出去”创造更好的国际税收营商环境。 展开更多

关键词 税收征管合作机制 对外直接投资 国际税收营商环境 “一带一路”

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促进“一带一路”区域经济合作与发展的国际税收协调研究 被引量：12

2

作者 李香菊 王雄飞 《经济经纬》 CSSCI 北大核心 2017年第3期135-140,共6页

从区域经济合作与发展的视角探讨税收对"一带一路"战略发展的作用。研究显示:"一带一路"战略能够促进区域经济协调发展、推动产业结构优化升级、提升经贸合作水平。然而,由于沿线国家之间的经济发展差异、税收协定... 从区域经济合作与发展的视角探讨税收对"一带一路"战略发展的作用。研究显示:"一带一路"战略能够促进区域经济协调发展、推动产业结构优化升级、提升经贸合作水平。然而,由于沿线国家之间的经济发展差异、税收协定陈旧、税收征管体系滞后以及我国经济发展地位与国际税收话语权不相匹配的客观存在,不仅增加了企业和资本"走出去"的税收风险,也影响了"一带一路"战略的顺利推进。鉴于此,提出了顶层设计"一带一路"国际税收协调规则,积极探索创新型区域经济的税收协调机制等建议。 展开更多

关键词 一带一路 区域经济合作 国际税收协调

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“一带一路”税收征管能力共建提升机制 被引量：4

3

作者 赵洲 《理论与改革》 CSSCI 北大核心 2021年第6期95-115,共21页

在税收征管能力方面,"一带一路"国家大多存在着各种缺陷与不足,因此,中国应当在"一带一路"税收征管合作机制(BRITACOM)的框架下,主要以该机制内设的税收征管能力促进联盟(BRITACEG)为基础,引领建构与拓展强化由各... 在税收征管能力方面,"一带一路"国家大多存在着各种缺陷与不足,因此,中国应当在"一带一路"税收征管合作机制(BRITACOM)的框架下,主要以该机制内设的税收征管能力促进联盟(BRITACEG)为基础,引领建构与拓展强化由各方广泛参与的税收征管能力共建提升机制。在税收征管能力共建提升机制的构建基础与框架方案方面,应当将"征管能力建设上的相互支持、帮助要求"持续确认与强化为在"一带一路"区域具有"共同政策约束力"的义务要求,以此逐渐构建与拓展强化"一带一路"税收征管能力共建提升的常设组织结构与工作机制。在税收征管人力与技术资源的建设路径与工作机制方面,应当建立和运用基于"供给与需求的匹配协调分析"的工作机制。为充分保护"一带一路"各国的税基,塑造和维护公平合理的税负竞争环境,需要进一步构建拓展关于反避税征管能力的评估及共建提升机制。 展开更多

关键词 “一带一路” 税收征管 反避税 数字化

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“一带一路”战略框架下的中巴经贸合作与税收协调 被引量：2

4

作者 龙朝晖 王安颖 《税收经济研究》 2015年第6期56-62,共7页

随着"一带一路"战略构想的出台,中国-巴基斯坦经贸合作不断发展,加强中巴两国税收国际协调的呼声也越来越高。文章论述了中巴两国税收国际协调的内容和主要方式,分析当前中巴税收国际协调中的问题,提出我国可以通过协助巴基... 随着"一带一路"战略构想的出台,中国-巴基斯坦经贸合作不断发展,加强中巴两国税收国际协调的呼声也越来越高。文章论述了中巴两国税收国际协调的内容和主要方式,分析当前中巴税收国际协调中的问题,提出我国可以通过协助巴基斯坦优化涉外税制、完善税收协定和税收饶让抵免条款,提高两国的税收协调能力。 展开更多

关键词 “一带一路” 经贸合作 税收协调

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“一带一路”倡议下海关税收征管与国际贸易税收 被引量：1

5

作者 刘洋 殷宝庆 魏景赋 《税收经济研究》 北大核心 2021年第5期33-40,共8页

文章通过构建海关税收征管的指标体系实证考察其对国际贸易税收的影响。研究发现:一国海关征税技术、征税手段以及税收征管公正对国际贸易税收入存在显著正向效应,而税收征管与贸易开放度交互项对国际贸易税收入存在显著负向效应,稳健... 文章通过构建海关税收征管的指标体系实证考察其对国际贸易税收的影响。研究发现:一国海关征税技术、征税手段以及税收征管公正对国际贸易税收入存在显著正向效应,而税收征管与贸易开放度交互项对国际贸易税收入存在显著负向效应,稳健性检验支持这一结论。从税收征管合作看,海关效率提升,降低了税收征管成本,对各国尤其是“一带一路”沿线国家的国际贸易税收入增加起到了积极作用。此外,不规则支付与行贿、知识产权保护与签署FTA个数等变量也是影响国际贸易税收入的重要因素。因此,各国海关应积极推动税收征管信息化、优化税收营商环境、加强税收征管能力建设。 展开更多

关键词 “一带一路” 海关税收征管 国际贸易税

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“一带一路”国家税收营商环境对中国对外投资的影响研究 被引量：16

6

作者 邓力平 邓望远 王智烜 《税收经济研究》 北大核心 2019年第3期1-12,共12页

“一带一路”税收征管合作机制的建立有助于进一步完善国际税收治理合作体系,为国际税收合作树立新的标杆。文章通过引力模型,研究“一带一路”国家税收营商环境在中国相关对外投资中的影响。研究表明“一带一路”国家的纳税次数、总税... “一带一路”税收征管合作机制的建立有助于进一步完善国际税收治理合作体系,为国际税收合作树立新的标杆。文章通过引力模型,研究“一带一路”国家税收营商环境在中国相关对外投资中的影响。研究表明“一带一路”国家的纳税次数、总税率等税收营商环境指标对中国对外投资有显著影响。根据研究结果,对“一带一路”税收合作、中国涉外税收发展、走向“一带一路”的中国企业以及“一带一路”税收研究提出对策建议。 展开更多

关键词 “一带一路”倡仪 税收营商环境 “一带一路”税收征管合作机制

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“一带一路”国际税收合作的现状、问题与对策 被引量：7

7

作者 魏升民 韩永辉 向景 《南方金融》 北大核心 2019年第8期61-67,共7页

近年来中国与“一带一路”沿线国家在加强经贸合作方面取得了较大进展,但是“一带一路”国际税收合作尚处于初级阶段。开展国际税收合作有助于提升合作各方的整体利益,是促进“一带一路”区域经济融合发展、互利共赢的一项重要举措。近... 近年来中国与“一带一路”沿线国家在加强经贸合作方面取得了较大进展,但是“一带一路”国际税收合作尚处于初级阶段。开展国际税收合作有助于提升合作各方的整体利益,是促进“一带一路”区域经济融合发展、互利共赢的一项重要举措。近年来,“一带一路”沿线国家的税制体系朝着税制简化、税负降低、设计优化的方向变化,为推动国际税收合作提供了现实基础。但是,“一带一路”国际税收合作还面临着较多挑战,主要包括:沿线国家的税制体系结构差异较大,税收法治化和透明化水平偏低,税收征管能力不足,税收合作平台建设滞后。为此,要进一步优化我国税制体系,构建宽税基、低税率、优税种、简征管的现代化税制体系,同时加强税收设计的技术交流,促进沿线各国打造国际税收合作范例,消除部分国家的疑虑和成见;推进国际税收合作机制建设,构建有效合作平台;建立通报和磋商机制,提升税务信息透明度,深化税务信息共享;研究探索采取补偿性措施,实现国际税收合作的互惠共赢;深化国际反避税监管合作,营造公平税收环境。 展开更多

关键词 “一带一路” 国际税收合作 税制体系 税收管理 反避税

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“一带一路”税收法律与政策共商协调机制建构研究 被引量：5

8

作者 赵洲 《太平洋学报》 CSSCI 北大核心 2022年第7期63-73,共11页

为促进“一带一路”建设迈向更高的合作水平与高质量发展道路,中国与“一带一路”国家需要在税收法律与政策方面形成有效的“软联通”。为此,应逐步建立完善与充分运用“一带一路”税收法律与政策的共商协调机制。在共商协调机制的建构... 为促进“一带一路”建设迈向更高的合作水平与高质量发展道路,中国与“一带一路”国家需要在税收法律与政策方面形成有效的“软联通”。为此,应逐步建立完善与充分运用“一带一路”税收法律与政策的共商协调机制。在共商协调机制的建构路径与组织化建设方面,应当在已有的“一带一路”税收征管合作机制中,渐进地嵌入建构税收法律与政策共商协调机制。同时,逐步加强与完善机制内部的组织架构,并根据“竞合协同”的要求与相关的其他机制建立联系机制。在共商协调机制的运作要素与方式方面,应当着力形成和运用多边共识政策及遵从义务,以及“软法治理”的路径和方法,使它们逐渐成为“一带一路”税收共商协调机制运作的特色与优势。 展开更多

关键词 税收 共商协调 税收征管合作机制 “一带一路” 政策共识 软法

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“一带一路”新形势下企业境外投资税收风险研究 被引量：2

9

作者 郭鸣 《财会通讯》 北大核心 2023年第16期131-136,共6页

受全球疫情蔓延、世界格局深刻调整、全球治理体制变革等多种因素影响,“一带一路”建设面临新的形势与挑战,“走出去”企业境外投资税收风险明显增大。为维护我国企业境外税收合法权益、有力提升国际竞争力,文章梳理了境外突出税收风... 受全球疫情蔓延、世界格局深刻调整、全球治理体制变革等多种因素影响,“一带一路”建设面临新的形势与挑战,“走出去”企业境外投资税收风险明显增大。为维护我国企业境外税收合法权益、有力提升国际竞争力,文章梳理了境外突出税收风险及具体表现,并在此基础上分别从企业层面、政府层面、国际合作层面提出应对策略,以积极应对大变局背景下的税收挑战,为企业参与“一带一路”建设创造有利环境。 展开更多

关键词 境外税收风险 国际税改 “一带一路”税收征管合作

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“一带一路”背景下我国农业对外合作中法律体系的完善 被引量：2

10

作者 傅昌平 陈敏 王婷 《河北农机》 2021年第11期162-164,共3页

“一带一路”倡议的实施,为我国与其他国家的农业合作提供了难得的机遇,有利于促进我国农业对外合作的发展,维护我国与“一带一路”沿线国家和谐发展的合作关系。不置可否,随着中国与沿线国家之间的农业合作的深入,暴露出许多急需解决... “一带一路”倡议的实施,为我国与其他国家的农业合作提供了难得的机遇,有利于促进我国农业对外合作的发展,维护我国与“一带一路”沿线国家和谐发展的合作关系。不置可否,随着中国与沿线国家之间的农业合作的深入,暴露出许多急需解决的问题,而这些问题将影响着合作的进一步发展。在存在的诸多问题当中,国内法律体系的不够完善又是其中的关键问题,因此,本文将从横向、纵向和配套三个方面就宏观环境法、农业针对性立法以及农业对外合作中的相关配套措施展开叙述,以完善“一带一路”背景下我国农业对外合作的法律体系。 展开更多

关键词 一带一路 农业合作 法律构建及完善 食品安全 税收

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“一带一路”企业跨国投资税收问题分析

11

作者 陆乃菁 《中国注册会计师》 北大核心 2020年第8期118-120,共3页

"一带一路"是指"丝绸之路经济带"和"21世纪海上丝绸之路",是习近平总书记在2013年9月提出的宏观战略。自"一带一路"倡议提出以来,合作双方秉持共商、共建、共享的原则进行交往,取得了非凡的成... "一带一路"是指"丝绸之路经济带"和"21世纪海上丝绸之路",是习近平总书记在2013年9月提出的宏观战略。自"一带一路"倡议提出以来,合作双方秉持共商、共建、共享的原则进行交往,取得了非凡的成就。截止到2019年年底,中国已经累计同137个国家、30个国际组织签署了197份政府间合作文件;中欧班列累计开行近2万列、年运送货物总值超160亿美元. 展开更多

关键词 丝绸之路经济带 政府间合作 一带一路 中欧班列 宏观战略 跨国投资 税收

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中国与中亚国家税收合作机制研究 被引量：3

12

作者 肖学旺 赵军 +1 位作者 岳学元 马艳文 《税收经济研究》 北大核心 2020年第6期49-58,共10页

国际重复征税、税收争议处理等是区域税收合作中的重要议题。我国与中亚国家在区域税收合作方面,存在着发展程度和税制差异较大、税收协定较陈旧且功能不全、税收征管合作基础薄弱、税收合作效率不高、国际税务人才匮乏等现实问题。为此... 国际重复征税、税收争议处理等是区域税收合作中的重要议题。我国与中亚国家在区域税收合作方面,存在着发展程度和税制差异较大、税收协定较陈旧且功能不全、税收征管合作基础薄弱、税收合作效率不高、国际税务人才匮乏等现实问题。为此,文章提出积极推进"分步式"税收合作、优化税收协定机制、加强税收征管协调、深入开展税务合作交流和推动国际化人才建设等政策建议,以完善"一带一路"沿线国家区域税收合作制度体系。 展开更多

关键词 税收合作 国际税收 一带一路 中亚

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“一带一路”背景下增值税管辖权的国际协调 被引量：6

13

作者 任宛立 《武汉大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2020年第3期151-158,共8页

增值税管辖权的国际协调将成为“一带一路”税收合作协调的重心,其目标在于将增值税管辖权归于跨境商品或服务的消费地。增值税管辖权的协调需要综合运用税收双边协调工具、多边协调工具和税收征管互助三种机制。中国与“一带一路”沿... 增值税管辖权的国际协调将成为“一带一路”税收合作协调的重心,其目标在于将增值税管辖权归于跨境商品或服务的消费地。增值税管辖权的协调需要综合运用税收双边协调工具、多边协调工具和税收征管互助三种机制。中国与“一带一路”沿线国家在增值税管辖权方面存在较多难以协调的问题:已签署的所得税“避免双重征税协定”无法有效协调增值税;《OECD增值税指南》的协调功能十分有限;税务机关之间的征管互助机制尚不健全。为此,中国应充分利用所得税“避免双重征税协定”中的合作机制协调增值税,积极签署增值税条约,完善税收征管互助机制。 展开更多

关键词 增值税管辖权 国际协调 “一带一路” 税收条约 税收征管互助

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