数字基础设施建设与增值税横向分配——基于数字生产和消费的双重视角 被引量：1

1

作者 吉富星 李绪恒 付敏杰 《北京工业大学学报(社会科学版)》 北大核心 2025年第2期63-81,共19页

在数字经济背景下,税收税源背离现象在增值税生产地原则下产生的问题进一步放大。将数字基础设施建设纳入税收分配的分析框架内,采用地级市面板数据分析数字基础设施建设对区域增值税税收横向分配的内在机制和效应。实证结果发现:第一,... 在数字经济背景下,税收税源背离现象在增值税生产地原则下产生的问题进一步放大。将数字基础设施建设纳入税收分配的分析框架内,采用地级市面板数据分析数字基础设施建设对区域增值税税收横向分配的内在机制和效应。实证结果发现:第一,数字基础设施建设通过数字创新和数字消费两种途径影响地区增值税相对税收,数字创新对增值税横向分配的影响为正,数字消费对其的影响为负。第二,总效应的测算结果显示,数字基础设施建设对增值税相对收入的总影响为负,即其提升数字创新带来的人均增值税收入的增加小于提升数字消费带来的税收损失,这使得地方政府很难依靠投资基建的传统方式实现数字经济下的横向税收增长。第三,异质性检验表明,数字基础设施建设对于增值税相对收入的影响在东部和中西部地区之间存在差异,在市场化程度较低、人口流出地区的负面影响更大。第四,调节效应的分析结果表明,城市化率较低地区的数字基础设施建设能够显著促进数字创新,并较少增加数字消费,提升该地区的增值税相对收入,而在城市化较高地区则更多促进了数字消费,降低了增值税相对收入,进而缓解了税收横向分配的不平等。考虑到我国总体城市化水平已经超过65%且仍在不断提升,当前数字基础设施建设已经很难缓解数字经济发达地区与不发达地区的税收分配失衡。因此,现有增值税体系不利于部分地方扩大数字基建,有必要建立同数字经济相适应的税收制度,减缓数字经济带来的税收分配失衡,采取相应激励举措支持地方政府建设数字基础设施和发展数字经济。 展开更多

关键词 数字创新 数字基础设施 增值税横向分配 城市化 数字消费

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增值税转型对企业固定资产投资影响的实证研究 被引量：28

2

作者 李嘉明 李苏娅 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2007年第1期26-31,共6页

增值税已经成为我国财政收入来源的第一大税种,2004年我国选择率先在东北地区进行增值税转型试点。增值税转型是否增加了企业的固定资产投资,是否促进了东北地区的经济发展以及转型是否达到了预期的目的?本文在收集大量试点单位资料的... 增值税已经成为我国财政收入来源的第一大税种,2004年我国选择率先在东北地区进行增值税转型试点。增值税转型是否增加了企业的固定资产投资,是否促进了东北地区的经济发展以及转型是否达到了预期的目的?本文在收集大量试点单位资料的基础上,借助数学模型,对增值税转型对企业固定资产的投资影响这一现实问题进行了实证分析。 展开更多

关键词 消费型增值税 固定资产投资 实证研究

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高耗能企业节能减排税收政策效应实证研究 被引量：7

3

作者 李绍萍 郝建芳 王倩 《工业技术经济》 北大核心 2014年第6期17-25,共9页

近年来，能源短缺和环境污染问题日益突出，运用税收政策来认识和解决节能减排问题一直是人们关注的焦点，也是国内外学者研究的热点。以高耗能企业1996～2012年单位产值能耗和排放以及税收收入等数据为基础，利用 Engle - Granger 方... 近年来，能源短缺和环境污染问题日益突出，运用税收政策来认识和解决节能减排问题一直是人们关注的焦点，也是国内外学者研究的热点。以高耗能企业1996～2012年单位产值能耗和排放以及税收收入等数据为基础，利用 Engle - Granger 方法，分析了税收对高耗能企业节能减排的政策效应，实证结果表明：用于节能减排的增值税收入在全部税收收入中的比重与中国高耗能企业单位产值能耗（或单位产值排放）显著负相关，节能减排增值税税收政策能够有效促进高耗能企业节能减排；用于节能减排的消费税和资源税收入在全部税收收入的比重与中国高耗能企业单位产值能耗（或单位产值排放）正相关，消费税和资源税节能减排政策在高耗能企业的节能减排过程中未能发挥应有的作用，并在此基础上，提出了扩大消费税和资源税征收范围，提高其征收税率，优化增值税税率，调整资源税计税依据，适时改革其价内税制度等改革措施，以促进高耗能企业节能减排税收政策效应的发挥。 展开更多

关键词 高耗能企业 节能减排 税收政策 增值税 消费税 资源税

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关于我国增值税的问题研究及完善对策 被引量：5

4

作者 彭浩东 黄惠平 《审计与经济研究》 北大核心 2002年第2期57-59,共3页

本文着重研究分析了我国现行增值税存在的两大突出问题 ,提出增值税的改革已刻不容缓。转换增值税的类型是我国增值税改革的必然趋势 ,消费型增值税将是增值税改革的最佳选择。改革应遵循渐进性原则 ,应逐步扩大增值税征收范围 ;如果急... 本文着重研究分析了我国现行增值税存在的两大突出问题 ,提出增值税的改革已刻不容缓。转换增值税的类型是我国增值税改革的必然趋势 ,消费型增值税将是增值税改革的最佳选择。改革应遵循渐进性原则 ,应逐步扩大增值税征收范围 ;如果急于求成 ,其结果将适得其反。 展开更多

关键词 中国 增值税 混合销售行为 消费型增值税 税收征管

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生产型和消费型增值税转型分析 被引量：4

5

作者 王亚南 徐茂中 《经济经纬》 北大核心 2001年第2期70-71,共2页

生产型和消费型增值税各有优缺点。结合我国的经济实际看 ,生产型增值税弊大于利 ;而消费型增值税则利大于弊 ,而且其弊端是可以通过相关措施被克服或避免的。因此 ,应将我国现行生产型增值税改为消费型增值税 ,实行全面转型 ,一次到位 ... 生产型和消费型增值税各有优缺点。结合我国的经济实际看 ,生产型增值税弊大于利 ;而消费型增值税则利大于弊 ,而且其弊端是可以通过相关措施被克服或避免的。因此 ,应将我国现行生产型增值税改为消费型增值税 ,实行全面转型 ,一次到位 ,并做好相应的配套改革工作。 展开更多

关键词 增值税 生产型增值税 消费型增值税 增值税转型

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对我国高技术产业增值税的几点思考 被引量：6

6

作者 周寄中 姜守涛 《预测》 CSSCI 2002年第1期10-12,共3页

本文通过对我国高技术产业近几年的一些数量指标的计算和比较 ,论证了我国高技术产业目前具有增加值率低、固定资产相对比重不高、增值税的实际税负并不较其他产业为高等特点 ,说明我国若实行对高技术产业“消费型”增值税的政策难以收... 本文通过对我国高技术产业近几年的一些数量指标的计算和比较 ,论证了我国高技术产业目前具有增加值率低、固定资产相对比重不高、增值税的实际税负并不较其他产业为高等特点 ,说明我国若实行对高技术产业“消费型”增值税的政策难以收到预期的效果。 展开更多

关键词 中国 高新技术产业 税收政策 高技术产业 增值税 生产型 消费型

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“营改增”背景下基于中央地方共享税定位的消费税改革探析 被引量：13

7

作者 郝晓薇 黄登辉 《当代经济管理》 CSSCI 2015年第6期75-78,共4页

"营改增"为消费税的重新科学定位提供了契机。我国消费税既具有宏观调控意义,又具有地方负外部性矫正效应,因此具备中央地方共享税性质。当前,将消费税改为地方税的提议,与当年将其定位为中央税的思路毫无二致,都是忽略其自... "营改增"为消费税的重新科学定位提供了契机。我国消费税既具有宏观调控意义,又具有地方负外部性矫正效应,因此具备中央地方共享税性质。当前,将消费税改为地方税的提议,与当年将其定位为中央税的思路毫无二致,都是忽略其自身性质与功能,而过分迎合外在因素的影响。消费税由中央税改为中央地方共享税是对自身价值的合理回归,在实践中应重点做到以下三点:一是根据实践发展调整征税范围;二是针对零售环节优化征管技术;三是科学设定中央地方分配比例。 展开更多

关键词 “营改增” 消费税 中央地方共享税

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增值税转型对油气田企业税负的影响 被引量：2

8

作者 王甲山 荆红丽 镡铁春 《大庆石油学院学报》 CAS 北大核心 2006年第6期93-95,共3页

阐述了国家为了配合油气田企业重组改制和振兴东北老工业基地,先后3次调整油气田企业增值税的政策.运用量化分析的方法,分析了增值税转型给油气田企业税负带来的影响.实证分析表明:消费型增值税可以降低油气田企业的税收负担,增值税转... 阐述了国家为了配合油气田企业重组改制和振兴东北老工业基地,先后3次调整油气田企业增值税的政策.运用量化分析的方法,分析了增值税转型给油气田企业税负带来的影响.实证分析表明:消费型增值税可以降低油气田企业的税收负担,增值税转型后的油气田企业增值税负及整体税负都有所下降;消费型增值税有利于推进石油行业的快速发展,增值税的转型刺激了油气田企业机器设备的投资增长和装备技术的更新与改造,提升了企业的生产能力. 展开更多

关键词 油气田企业 生产型增值税 消费型增值税 增值税转型 企业税负

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消费税结构的优化 被引量：2

9

作者 苏圻涵 黄渝祥 《华东经济管理》 2002年第2期126-127,共2页

针对目前学术界热烈讨论的税制改革 ,本文提出对现有的消费税的结构进行调整 ,包括税种以及税率的调整 ,从而弥补由于将现行GNP型增值税改为消费型增值税后所造成的财政减收 ,并试图运用RAM SEY的最优化物税模型来确定最优的消费税税率。

关键词 消费税结构 优化 税制改革 中国 消费型增值税 生产型增值税

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我国增值税转型对上市公司会计信息披露的影响 被引量：2

10

作者 刘洪 李永森 《华东经济管理》 CSSCI 2011年第3期117-120,共4页

我国自2004年7月1日起,先后在东北地区、中部六省老工业基地城市、内蒙古东部地区和汶川灾区进行增值税转型改革试点。这既是我国税收制度的较大改革,同时又是我国经济发展的大事。2009年1月1日更是在全国范围内实施增值税转型改革,在... 我国自2004年7月1日起,先后在东北地区、中部六省老工业基地城市、内蒙古东部地区和汶川灾区进行增值税转型改革试点。这既是我国税收制度的较大改革,同时又是我国经济发展的大事。2009年1月1日更是在全国范围内实施增值税转型改革,在增值税转型改革短短的一年多时间内,不仅缓解了企业压力,扩大了内需,而且有效促进了经济的发展。消费型增值税的实施势必会对上市公司的会计核算以及会计信息披露产生较大影响。 展开更多

关键词 增值税转型 消费型增值税 会计核算 会计信息

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东北实行消费型增值税中应注意的问题与对策 被引量：7

11

作者 段迎春 《东北师大学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2004年第4期55-59,共5页

我国目前实行的生产型增值税已经不适应经济发展的需要。由于消费型增值税允许扣除外购固定资产已纳税款,消除重复计税,鼓励企业投资等特点,为许多国家所采用。笔者就今年在东北推行的增值税转型的试点中遇到的问题,借鉴国外先进经验,... 我国目前实行的生产型增值税已经不适应经济发展的需要。由于消费型增值税允许扣除外购固定资产已纳税款,消除重复计税,鼓励企业投资等特点,为许多国家所采用。笔者就今年在东北推行的增值税转型的试点中遇到的问题,借鉴国外先进经验,分析增值税转型路径的利弊,提出了清理增值税优惠政策,扩大征税范围,调整税制结构,积极发现和培育新的税收增长点,改变对小规模纳税人的征税方法,完善增值税征管机制,保证增值税转型顺利进行。 展开更多

关键词 增值税 消费型增值税 小规模纳税人 进项税金

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制约东北经济发展的税收因素分析 被引量：1

12

作者 李绍平 王甲山 《大连理工大学学报（社会科学版）》 2004年第2期16-20,共5页

税收在振兴东北老工业基地的过程中应该有所作为。但现行税制在增值税、企业所得税、资源税以及优惠政策和税收返回办法等方面却存在着制约东北经济的诸多因素,建议通过调整税收优惠政策、实现增值税转型、改革企业所得税、扩大资源税... 税收在振兴东北老工业基地的过程中应该有所作为。但现行税制在增值税、企业所得税、资源税以及优惠政策和税收返回办法等方面却存在着制约东北经济的诸多因素,建议通过调整税收优惠政策、实现增值税转型、改革企业所得税、扩大资源税征税范围以及实行"因素法"返还办法等措施改革现行税制,为东北老工业基地的振兴营造良好的税收环境。 展开更多

关键词 东北老工业基地 区域经济 生产型增值税 消费型增值税 税收优惠

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关于我国增值税转型问题的思考 被引量：8

13

作者 董晓岩 《云南财贸学院学报》 2002年第6期35-38,共4页

1 994年中国进行了以推行生产增值税为核心的税制改革 ,适应了当时的经济形势 ,初步达到了治理需求过度膨胀、经济发展过热的改革目标。但是随着市场经济的发展和世界经济形势的变化 ,中国又出现了需求不足、通货紧缩的现象 ,激需求增... 1 994年中国进行了以推行生产增值税为核心的税制改革 ,适应了当时的经济形势 ,初步达到了治理需求过度膨胀、经济发展过热的改革目标。但是随着市场经济的发展和世界经济形势的变化 ,中国又出现了需求不足、通货紧缩的现象 ,激需求增加、拉动经济增长成为政府宏观经济政策的主要目标。生产型增值税在运行中暴露出弊端表明 ,它已经无法适应当前的经济发展形势 ,特别是随着中国加入WTO ,对现行增值税进行改革 ,从生产型转为消费型已成为必然。 展开更多

关键词 生产型增值税 收入型增值税 消费型增值税 中国 税制改革 WTO

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构建公共财政下税收体系的若干思考 被引量：3

14

作者 冯瑞菊 《经济经纬》 北大核心 2001年第3期73-76,共4页

公共财政是我国财政体制改革的必然选择。为了满足公共财政职能的需要 ,我国目前的税收体制必须作相应地调整 ,具体做法应该是 :合理确定税收收入总规模 ,完善分税制改革 ,建立一个“宽税基、低税率、严征管”的新的税收体系。

关键词 公共财政 税制结构 公平分配 消费型增值税 社会保障税 税收体系

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消费型增值税:增值税改革的必然选择 被引量：2

15

作者 翁嘉晨 《华东经济管理》 2004年第2期189-191,共3页

增值税由生产型改为消费型是增值税改革的必然选择。其改革和完善应从扩大征税范围、合理设计适用税率、统一纳税人、规范税款抵扣和税收减免等方面入手,解决好改革对财政收入、固定资产存量处理、无形资产抵扣和现有征管条件的影响,促... 增值税由生产型改为消费型是增值税改革的必然选择。其改革和完善应从扩大征税范围、合理设计适用税率、统一纳税人、规范税款抵扣和税收减免等方面入手,解决好改革对财政收入、固定资产存量处理、无形资产抵扣和现有征管条件的影响,促进我国税制结构的优化和社会经济持续稳定协调发展。 展开更多

关键词 消费型增值税 生产型增值税 中国 税收征管 改革 税款抵扣 税收优惠政策 税收制度

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我国增值税改革问题探讨 被引量：1

16

作者 朱顺贤 《商业研究》 北大核心 2003年第12期141-142,共2页

我国现行增值税由于征收范围过窄和采用生产型的增值税模式,存在着许多问题和缺陷,增值税的改革已刻不容缓。扩大增值税的征收范围,转换增值税类型是增值税改革的必然趋势。消费型增值税是增值税改革的最佳选择。

关键词 中国 增值税改革 征收范围 生产型增值税 消费型增值税 混合销售行为

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现阶段增值税转型改革的问题与对策 被引量：3

17

作者 陈海秋 《重庆工商大学学报（西部论坛）》 2009年第1期87-93,共7页

东北、中部等地区的增值税转型改革试点工作取得了明显成效,但也存在一些问题,比如工作量大、操作繁琐、计算比较麻烦、增量抵扣范围偏窄、现行规定太宏观、引发骗税与企业假重组、产生了一定的就业压力等。应进一步完善增值税转型政策... 东北、中部等地区的增值税转型改革试点工作取得了明显成效,但也存在一些问题,比如工作量大、操作繁琐、计算比较麻烦、增量抵扣范围偏窄、现行规定太宏观、引发骗税与企业假重组、产生了一定的就业压力等。应进一步完善增值税转型政策体系;改革豁免欠税办法,调整优惠政策,适当扩大地方税权;加快转型专业人才培养步伐,积极发展税务代理制度;加大增值税转型宣传力度。 展开更多

关键词 增值税转型 生产型增值税 消费型增值税 税务代理制度

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增值税转型对企业实际税负影响的数理模型 被引量：1

18

作者 张华伦 朱国华 +1 位作者 刘慧 马红军 《长安大学学报（建筑与环境科学版）》 2003年第3期77-80,91,共5页

增值税的转型一直是理论界和实务界探讨的焦点 ,面对我国现行生产型增值税暴露出的种种弊端 ,研究增值税的转型 ,以及转型对企业税负的整体影响就具有十分重要的现实意义 .通过公式的推导及量化分析 ,力图从全局而非局部、动态而非静态... 增值税的转型一直是理论界和实务界探讨的焦点 ,面对我国现行生产型增值税暴露出的种种弊端 ,研究增值税的转型 ,以及转型对企业税负的整体影响就具有十分重要的现实意义 .通过公式的推导及量化分析 ,力图从全局而非局部、动态而非静态的角度分析转型对企业实际增值税负担以及考虑折旧避税后企业整体税负的影响 ,从而得出国家若能尽快促成增值税向消费型的转变 ,那么对于企业将极为有利这一结论 . 展开更多

关键词 企业管理 增值税转型 折旧税避 生产型增值税 消费型增值税

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转变增值税类型——我国税制改革的必然 被引量：1

19

作者 钟希余 张立 《湘潭大学社会科学学报》 2001年第4期55-57,共3页

增值税可以分为生产型、收入型、消费型三种 ,我国 1994年税制改革实行的是生产型增值税 ,这与我国90年代的经济形势和经济运行模式是分不开的 ,对防止经济过热起到了重大作用。生产型增值税是一种不彻底的增值税 ,存在许多弊端 ,不能... 增值税可以分为生产型、收入型、消费型三种 ,我国 1994年税制改革实行的是生产型增值税 ,这与我国90年代的经济形势和经济运行模式是分不开的 ,对防止经济过热起到了重大作用。生产型增值税是一种不彻底的增值税 ,存在许多弊端 ,不能适应我国现行的经济形势。我国增值税由生产型转变为消费型是税制改革的必然 。 展开更多

关键词 生产型增值税 消费型增值税 类型 中国 税制改革

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增值税转型改革的效应评价——基于安徽省经验数据的实证分析

20

作者 何辉 《经济与管理》 CSSCI 2012年第1期68-70,共3页

增值税转型引起增值税实际税率下降和税负降低,而增值税的税负降低必然导致经济运行发生变化。基于增值税转型所产生的投资效应、财政收入效应和安徽省的经验数据,实证检验了增值税转型对企业固定资产投资和财政收入的影响。结果显示:... 增值税转型引起增值税实际税率下降和税负降低,而增值税的税负降低必然导致经济运行发生变化。基于增值税转型所产生的投资效应、财政收入效应和安徽省的经验数据,实证检验了增值税转型对企业固定资产投资和财政收入的影响。结果显示:增值税转型具有投资正效应和财政收入负效应。即增值税转型促进了安徽省企业的固定资产投资增加,但导致了其财政收入减少。 展开更多

关键词 增值税 投资 财政收入 消费型

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