KGFraudDetector:面向财务报表欺诈检测的知识图谱增强图注意力模型

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作者 王泓懿 涂仕奎 徐雷 《中文信息学报》 北大核心 2026年第1期40-51,共12页

财务报表欺诈检测是人工智能在金融领域的重要应用,但最新方法在处理多维边属性、分辨图拓扑结构、捕获关键性高阶间接邻居等方面存在局限,且对于关系失真缺乏鲁棒性,其性能受限。对此,该文提出了部分多跳异构边增强图注意力网络(Partia... 财务报表欺诈检测是人工智能在金融领域的重要应用,但最新方法在处理多维边属性、分辨图拓扑结构、捕获关键性高阶间接邻居等方面存在局限,且对于关系失真缺乏鲁棒性,其性能受限。对此,该文提出了部分多跳异构边增强图注意力网络(Partial Multi-Hops Heterogeneous Edge-Features Enhanced Graph Attention Networks,PHEGAT)。通过异构图同构化机制,PHEGAT将不同类型节点和边映射至统一特征空间;通过结合常规单跳与稀疏多跳消息传播,PHEGAT能在保持计算效率的同时有效识别关键性辅助欺诈实体,检测欺诈企业特有的邻域结构,并增强了对失真数据的鲁棒性;PHEGAT还能直接利用多维边属性,精确拟合其对节点间交互方式的影响。最后,该文构建了一个涵盖复杂股权和雇佣关系的知识图谱,借助PHEGAT,ROC-AUC性能较最新研究至少提高了10.43%。 展开更多

关键词 欺诈检测 图神经网络 知识图谱 财务报表欺诈

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上市公司财务报告舞弊的识别——基于三角形理论的实证研究 被引量：69

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作者 韦琳 徐立文 刘佳 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2011年第2期98-106,共9页

为构建财务报告舞弊识别模型,本文选取2000—2009年发生财务报告舞弊的A股上市公司及其配对非舞弊公司为研究对象,利用配对样本t检验、Wilcoxon符号秩检验、Logistic回归,对描述三角形理论的25个指标研究发现,两类公司之间营业利润—经... 为构建财务报告舞弊识别模型,本文选取2000—2009年发生财务报告舞弊的A股上市公司及其配对非舞弊公司为研究对象,利用配对样本t检验、Wilcoxon符号秩检验、Logistic回归,对描述三角形理论的25个指标研究发现,两类公司之间营业利润—经营现金流量、外部董事比例等指标描述的压力和机会因素存在显著差异;各指标与舞弊可能性的相关关系表明,压力越大、机会越多,舞弊可能性越大。由此建立的识别模型正确识别率达到93.7%,有助于人们识别舞弊,帮助上市公司发现舞弊根源。 展开更多

关键词 财务报告舞弊 三角形理论 识别模型

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“非清洁”内控审计意见的市场反应充分吗? 被引量：26

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作者 吴溪 杨育龙 陈旭霞 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2016年第1期60-67,共8页

2010年以来,我国上市公司普遍开展内部控制审计。本文基于2011—2013年间的数据,我们发现,当上市公司的财务报表审计收到"清洁"意见、而内控审计收到"非清洁"意见时,仍伴随着当期和未来一期显著更高的欺诈性财务报... 2010年以来,我国上市公司普遍开展内部控制审计。本文基于2011—2013年间的数据,我们发现,当上市公司的财务报表审计收到"清洁"意见、而内控审计收到"非清洁"意见时,仍伴随着当期和未来一期显著更高的欺诈性财务报表重大错报概率。然而,对于仅仅在内控审计中收到了"非清洁"意见的公司,投资者并没有在该信息公告日附近作出显著的负反应,这与投资者对"非清洁"财报审计意见的显著负反应形成了鲜明对比。该证据意味着在目前阶段,我国股票市场投资者对"非清洁"内控审计意见的反应尚不充分。我们的证据拓展了关于内控审计结果的市场认知的学术文献,并对市场参与者如何理解内控审计意见具有现实含义。 展开更多

关键词 内控审计 财报审计 “非清洁”审计意见 财务舞弊 市场反应

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财务报告舞弊的特征指标研究：来自A股上市公司的经验数据 被引量：38

4

作者 吴革 叶陈刚 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2008年第6期34-41,共8页

本文在对国内上市公司财务报告舞弊特征指标研究相关文献回顾的基础上,从已有的文献中选取35个财务报告舞弊特征指标,以被证监会处罚的财务报告舞弊上市公司作为研究样本,从财务报表和公司治理两方面,对特征指标与财务报告舞弊之间的关... 本文在对国内上市公司财务报告舞弊特征指标研究相关文献回顾的基础上,从已有的文献中选取35个财务报告舞弊特征指标,以被证监会处罚的财务报告舞弊上市公司作为研究样本,从财务报表和公司治理两方面,对特征指标与财务报告舞弊之间的关系进行了实证分析。研究发现股权集中度、每股净资产差异率、非主营业务利润率、存货占流动资产的比重等特征指标在不同程度上对财务舞弊行为产生影响。 展开更多

关键词 财务报告舞弊 因子分析 公司治理

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关联方交易舞弊风险内部控制与审计——基于紫鑫药业案例的研究 被引量：58

5

作者 郝玉贵 刘李晓 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2012年第4期26-35,共10页

关联方及其交易作为潜在的舞弊风险领域,一直是监管者关注和风险提示的重点。关联方交易舞弊风险因素具有多样性,有效的内部控制和审计能够揭示和防范关联方交易舞弊风险。本文以紫鑫药业2010年涉嫌虚假财务报告案为例,采用案例研究方法... 关联方及其交易作为潜在的舞弊风险领域,一直是监管者关注和风险提示的重点。关联方交易舞弊风险因素具有多样性,有效的内部控制和审计能够揭示和防范关联方交易舞弊风险。本文以紫鑫药业2010年涉嫌虚假财务报告案为例,采用案例研究方法,研究揭示其问题和事实真相。研究发现,上市公司关联方交易舞弊的动机在于提升股价,实现解禁套现最大化之目的,而内部控制缺陷和审计失职为关联方交易舞弊提供了机会。对此,企业和会计师事务所应完善内部控制尤其是高管诚信守法建设,提升风险管理能力。监管者应进一步加大会计准则、内控规范和审计准则等执行的监管力度,维护公众利益。 展开更多

关键词 关联方交易 财务舞弊风险 内部控制 舞弊审计 虚假财务报告 紫鑫药业 审计失职 风险管理

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我国上市公司财务报告舞弊因素的实证分析 被引量：82

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作者 陈关亭 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2007年第5期91-96,90,共7页

本文选择1999—2004年度发生财务报告舞弊的A股上市公司作为研究对象,考察了影响财务报告舞弊的压力和机会因素,发现避免T处理、退市是其主要压力,股权集中度较高、独立董事比例较低、董事会会议次数较少、董事会成员持股量较少、董事... 本文选择1999—2004年度发生财务报告舞弊的A股上市公司作为研究对象,考察了影响财务报告舞弊的压力和机会因素,发现避免T处理、退市是其主要压力,股权集中度较高、独立董事比例较低、董事会会议次数较少、董事会成员持股量较少、董事长兼任总经理、监事会无效、变更主审会计师事务所则为财务报告舞弊提供了机会。 展开更多

关键词 财务报告舞弊 压力 机会

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财务报告欺诈的行业特征及其对审计的意义 被引量：5

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作者 柳木华 《证券市场导报》 CSSCI 北大核心 2006年第11期52-57,共6页

本文收集了我国自证券市场成立以来至2004年末的104个财务报告欺诈样本,并进行了统计分析。统计结果显示:农、林、牧、渔业和综合类是财务报告欺诈的两个高发行业;多元化经营更可能导致欺诈的发生;两个欺诈高发行业样本公司采用的欺诈... 本文收集了我国自证券市场成立以来至2004年末的104个财务报告欺诈样本,并进行了统计分析。统计结果显示:农、林、牧、渔业和综合类是财务报告欺诈的两个高发行业;多元化经营更可能导致欺诈的发生;两个欺诈高发行业样本公司采用的欺诈方法明显有别于其他行业,更可能进行资产高估欺诈。本文最后根据研究结论向注册会计师提出了财务报告欺诈审计的几点具体建议。 展开更多

关键词 财务报告欺诈 行业特征 独立审计 证券市场 中国

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商业银行数据反欺诈系统框架 被引量：1

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作者 杨雨 武剑 高明 《金融理论与实践》 北大核心 2005年第10期57-59,共3页

信用评级过程中商业银行单靠数据清洗无法根本剔除蓄意欺诈性数据。这就要求商业银行设计专门的系统和模型,以便有效地识别和防范数据欺诈行为。分析财务数据欺诈的类型,选取判定数据欺诈的指标,设计数据反欺诈模型系统,整合相应的业务... 信用评级过程中商业银行单靠数据清洗无法根本剔除蓄意欺诈性数据。这就要求商业银行设计专门的系统和模型,以便有效地识别和防范数据欺诈行为。分析财务数据欺诈的类型,选取判定数据欺诈的指标,设计数据反欺诈模型系统,整合相应的业务流程,为商业银行实施评级系统提供重要的数据保障。 展开更多

关键词 欺诈数据 财务报表欺诈 反欺诈系统

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基于经理人特征的财务报告舞弊识别模型的改进研究——来自中国上市公司的实证检验 被引量：4

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作者 陈庆杰 《经济问题》 CSSCI 北大核心 2012年第8期118-122,共5页

运用RBF神经网络模型,以我国证券市场上因披露虚假会计信息而遭到证监会或财政部处罚的上市公司为研究样本,根据聚类原理,采用留一法交叉验证,分别对已有研究成果总结的22个特征构建的财务报告舞弊识别传统模型和引入经理人特征并整合后... 运用RBF神经网络模型,以我国证券市场上因披露虚假会计信息而遭到证监会或财政部处罚的上市公司为研究样本,根据聚类原理,采用留一法交叉验证,分别对已有研究成果总结的22个特征构建的财务报告舞弊识别传统模型和引入经理人特征并整合后的31个特征构建的财务报告舞弊识别改进模型进行检验,结果表明,从训练误差和预测精度两个参数来看,引入经理人特征后的改进模型较传统模型的舞弊识别能力有所提高。 展开更多

关键词 经理人特征 财务报告舞弊 RBF神经网络

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审计人员特征对分析性程序有效性的影响研究 被引量：2

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作者 陈丹萍 《南京审计学院学报》 2012年第2期69-76,共8页

当审计人员用分析性程序来评估会计报表错弊风险时,审计人员的职业判断发挥重要作用。审计人员本身的特征(专业背景、职位、职称、年龄、性别和从事审计工作年限等)对分析性程序评估会计报表错弊风险的有效性是否会有影响这个问题值得... 当审计人员用分析性程序来评估会计报表错弊风险时,审计人员的职业判断发挥重要作用。审计人员本身的特征(专业背景、职位、职称、年龄、性别和从事审计工作年限等)对分析性程序评估会计报表错弊风险的有效性是否会有影响这个问题值得研究。对实验数据进行统计分析的结果表明:应用分析性程序来评估会计报表舞弊风险是有效的;专业背景、职位、职称、从事审计工作年限对审计人员判断有效性产生显著影响;年龄和性别对审计人员判断有效性无显著影响。因此,在组建更为有效的审计小组时,需要考虑上述因素的搭配。 展开更多

关键词 审计人员特征 分析性程序 会计报表错弊 审计人员职业判断

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美国《财务报表审计中对欺诈的关注》简介及其启示 被引量：3

11

作者 王世利 吴长勇 《审计与经济研究》 北大核心 2004年第5期32-34,共3页

美国注册会计师协会发布的第99号审计准则《财务报表审计中对欺诈的关注》简介:财务欺诈风险的产生条件,财务欺诈审计的主要规定。美国这一审计准则对中国审计职业界的启示。

关键词 美国 《财务报表审计中对欺诈的关注》 注册会计师协会 财务报告 审计测试结果

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报表审计制度改革势在必行——从世界上上市公司的“财务欺诈”看现行注册会计师制度的弊病

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作者 许必建 《云南财贸学院学报》 2003年第1期75-78,共4页

从世界各大公司最近暴露出的“财务欺诈” ,说明了现行的注册会计师报表审计制度存在不可克服的系统性缺陷。在对注册会计师管理体制上、注册会计师经济利益上、注册会计师所处的客观地位上、以及注册会计师犯罪成本上都和其所扮演的角... 从世界各大公司最近暴露出的“财务欺诈” ,说明了现行的注册会计师报表审计制度存在不可克服的系统性缺陷。在对注册会计师管理体制上、注册会计师经济利益上、注册会计师所处的客观地位上、以及注册会计师犯罪成本上都和其所扮演的角色不相适应。应改变对上市公司的审计制度 ,由政府审计代替社会审计 ,政府审计所涉及的人员、经费和廉政问题也应妥善解决。 展开更多

关键词 报表审计制度 改革 上市公司 注册会计师摭 财务欺诈行为 政府审计 管理体制

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考虑审计要素多重语义关联的财务欺诈识别 被引量：9

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作者 李建平 孙灏 +1 位作者 常闫芃 朱晓谦 《管理科学学报》 CSSCI CSCD 北大核心 2024年第3期58-70,共13页

现有的财务欺诈识别研究大多基于公司、审计师、会计师事务所等审计要素中较为简单的关系特征,罕有研究能够系统刻画各类审计要素之间错综复杂的关联关系.本文创新性地引入知识图谱(Knowledge Graph)技术,构建出包含公司、审计师和会计... 现有的财务欺诈识别研究大多基于公司、审计师、会计师事务所等审计要素中较为简单的关系特征,罕有研究能够系统刻画各类审计要素之间错综复杂的关联关系.本文创新性地引入知识图谱(Knowledge Graph)技术,构建出包含公司、审计师和会计师事务所的多重语义关联网络,并利用图神经网络(Graph Neural Networks)方法捕捉知识图谱中审计要素之间复杂隐秘的关联关系以提高财务欺诈识别效果.基于我国2018年—2019年的上市公司样本,构建出包含12373个审计要素和111194条关系的审计知识图谱.实证研究发现引入审计要素关联关系能够提升财务欺诈识别准确率;在多种审计要素关联关系中,考虑审计师对公司出具的审计意见对欺诈识别更为重要;对比不同历史时长的审计要素,使用公司历史5年的审计要素识别财务欺诈的效果更好.本研究可以为投资者、分析师以及监管机构在大数据时代下的财务欺诈识别提供科学参考. 展开更多

关键词 财务欺诈 审计要素关系 语义关联 知识图谱 图神经网络

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基于LDA主题模型的上市公司违规识别——以中国A股上市银行为例 被引量：4

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作者 张熠 徐阳 李维萍 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2022年第5期107-116,共10页

以我国2010—2019年的A股上市银行年报为样本,利用LDA主题模型深度挖掘年报语义信息并构建银行年报的主题指标,在多种机器学习模型上对比主题指标与常用的财务指标、文本特征指标及其与主题指标的合并指标在检测上市银行违规时的性能。... 以我国2010—2019年的A股上市银行年报为样本,利用LDA主题模型深度挖掘年报语义信息并构建银行年报的主题指标,在多种机器学习模型上对比主题指标与常用的财务指标、文本特征指标及其与主题指标的合并指标在检测上市银行违规时的性能。研究发现:年报文本主题内容对上市银行的违规行为有一定的预测作用,且与单一传统指标相比,主题指标可以提升传统指标的违规识别性能。研究结果为使用年报文本主题信息和机器学习方法识别上市银行违规的有效性提供了直接的证据,为市场构建了一种有效的违规识别指标体系,为审计师找到了一种较为高效的违规识别方法,有助于进一步规避与防范审计风险。 展开更多

关键词 上市公司违规识别 年度报告 LDA主题模型 机器学习 违规预测 财务报表

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公司财务欺诈行为的同群效应:基于连锁董事网络社团的研究 被引量：1

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作者 温石刚 朱晓谦 李建平 《工程管理科技前沿》 CSSCI 北大核心 2023年第3期20-28,共9页

本文从连锁董事网络的角度研究上市公司财务欺诈行为的同群效应和影响机制。基于2011一2021年中国上市公司数据的实证研究显示,公司在做出财务欺诈行为决策时会受到自身所处的连锁董事网络社团中其他公司的财务欺诈行为的影响。同时发现... 本文从连锁董事网络的角度研究上市公司财务欺诈行为的同群效应和影响机制。基于2011一2021年中国上市公司数据的实证研究显示,公司在做出财务欺诈行为决策时会受到自身所处的连锁董事网络社团中其他公司的财务欺诈行为的影响。同时发现,在存在财务欺诈行为的连锁董事网络社团中,公司之间通过共用连锁董事形成的关联关系紧密程度越高,该连锁董事网络社团中的公司发生财务欺诈行为的可能性越大。公司在连锁董事网络社团中与越多的财务欺诈公司共用连锁董事,该公司发生财务欺诈行为的可能性越大。本文的研究结果有助于加强对由连锁董事的信息传递引起的公司间财务行为相互模仿现象的理解,为公司财务欺诈行为的监管提供科学依据。 展开更多

关键词 财务欺诈 同群效应 连锁董事 信息传递 网络社团

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