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以上市公司外部治理为视角论我国资本市场做空机制的建构——兼论融券制度的做空功能
被引量：
2
1
作者
包少卿
郭维真
《南方金融》
CSSCI
北大核心
2023年第2期61-75,共15页
当前,我国资本市场尚未构建起与市场化准入机制相匹配的市场化退出机制,导致以财务造假方式掩盖自身经营及风险状况的上市公司无法得到及时清理。为此,亟需通过构建做空机制,引入市场化外部治理力量,实现对财务造假公司的制约和惩罚。然...
当前,我国资本市场尚未构建起与市场化准入机制相匹配的市场化退出机制,导致以财务造假方式掩盖自身经营及风险状况的上市公司无法得到及时清理。为此,亟需通过构建做空机制,引入市场化外部治理力量,实现对财务造假公司的制约和惩罚。然而,受做空交易存在合法性瑕疵、裸做空交易被监管当局禁止及融券业务标的证券范围较小等因素的影响,当前我国融券制度只有做空机制的“外观”而不具备其实质。为切实建构我国资本市场做空机制,有必要针对做空交易设置证券法上的“安全港”规则,在完善监管的前提下允许裸做空,扫清融券制度做空功能实现面临的合法性障碍,并进一步增加融券标的股票数量,促进融券交易做空功能得以实质性发挥。另外,基于我国作为制度后发型国家的优势,还应当吸取证券市场成熟国家的经验教训,严格做空交易的信息披露要求,限制过高的沽空比例,并对社群媒介传播做空交易相关信息的行为予以适度管控,为未来我国做空交易的有序开展营造公平的市场竞争环境。
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关键词
做空机制
融券制度
信息披露
安全港规则
注册制改革
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职称材料
包税条款的司法实践困境与解决途径研究
被引量：
3
2
作者
包少卿
《税收经济研究》
北大核心
2021年第6期77-88,共12页
当前,我国对包税条款效力问题进行法律分析的学术研究尚处于起步阶段,司法实践中对包税条款作出效力判定的说理路径也并不统一。实证研究结果表明,各级司法行政机关对包税条款法律性质、法律效力等问题的判断,均尚未达成一致认识,此种...
当前,我国对包税条款效力问题进行法律分析的学术研究尚处于起步阶段,司法实践中对包税条款作出效力判定的说理路径也并不统一。实证研究结果表明,各级司法行政机关对包税条款法律性质、法律效力等问题的判断,均尚未达成一致认识,此种现象不利于我国司法审判同质化建设目标的实现。为破解这一困境,司法机关尊重当事人自由意志为原则,尽可能维护包税条款效力;根据不同税种的课税方式、课税目的、课税对象等特点,分析相应包税条款对国家税收收入的影响;对于是否涉及意思表示错误等效力瑕疵情形,则需视个案情况具体判断,不得一概而论;在涉及包税条款的行政协议中,需注意平衡信赖利益保护原则与公共利益保护原则之间的关系。除此之外,填补税收法律漏洞、提升税法层次等也是解决包税条款困境的重要途径。
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关键词
包税条款
法律效力
税收法定
意思自治
公共利益
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职称材料
题名
以上市公司外部治理为视角论我国资本市场做空机制的建构——兼论融券制度的做空功能
被引量：
2
1
作者
包少卿
郭维真
机构
中央财经大学法学院
出处
《南方金融》
CSSCI
北大核心
2023年第2期61-75,共15页
文摘
当前,我国资本市场尚未构建起与市场化准入机制相匹配的市场化退出机制,导致以财务造假方式掩盖自身经营及风险状况的上市公司无法得到及时清理。为此,亟需通过构建做空机制,引入市场化外部治理力量,实现对财务造假公司的制约和惩罚。然而,受做空交易存在合法性瑕疵、裸做空交易被监管当局禁止及融券业务标的证券范围较小等因素的影响,当前我国融券制度只有做空机制的“外观”而不具备其实质。为切实建构我国资本市场做空机制,有必要针对做空交易设置证券法上的“安全港”规则,在完善监管的前提下允许裸做空,扫清融券制度做空功能实现面临的合法性障碍,并进一步增加融券标的股票数量,促进融券交易做空功能得以实质性发挥。另外,基于我国作为制度后发型国家的优势,还应当吸取证券市场成熟国家的经验教训,严格做空交易的信息披露要求,限制过高的沽空比例,并对社群媒介传播做空交易相关信息的行为予以适度管控,为未来我国做空交易的有序开展营造公平的市场竞争环境。
关键词
做空机制
融券制度
信息披露
安全港规则
注册制改革
分类号
DF438.7 [政治法律—经济法学]
F832 [经济管理—金融学]
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职称材料
题名
包税条款的司法实践困境与解决途径研究
被引量：
3
2
作者
包少卿
机构
中央财经大学法学院
出处
《税收经济研究》
北大核心
2021年第6期77-88,共12页
文摘
当前,我国对包税条款效力问题进行法律分析的学术研究尚处于起步阶段,司法实践中对包税条款作出效力判定的说理路径也并不统一。实证研究结果表明,各级司法行政机关对包税条款法律性质、法律效力等问题的判断,均尚未达成一致认识,此种现象不利于我国司法审判同质化建设目标的实现。为破解这一困境,司法机关尊重当事人自由意志为原则,尽可能维护包税条款效力;根据不同税种的课税方式、课税目的、课税对象等特点,分析相应包税条款对国家税收收入的影响;对于是否涉及意思表示错误等效力瑕疵情形,则需视个案情况具体判断,不得一概而论;在涉及包税条款的行政协议中,需注意平衡信赖利益保护原则与公共利益保护原则之间的关系。除此之外,填补税收法律漏洞、提升税法层次等也是解决包税条款困境的重要途径。
关键词
包税条款
法律效力
税收法定
意思自治
公共利益
分类号
F812.423 [经济管理—财政学]
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作者
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1
以上市公司外部治理为视角论我国资本市场做空机制的建构——兼论融券制度的做空功能
包少卿
郭维真
《南方金融》
CSSCI
北大核心
2023
2
在线阅读
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职称材料
2
包税条款的司法实践困境与解决途径研究
包少卿
《税收经济研究》
北大核心
2021
3
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