亏损结转年限延长影响审计收费吗?

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作者 冉明东 康海南 王成龙 《审计研究》 北大核心 2026年第1期104-116,共13页

作为重要的宏观制度安排,税收制度变革不仅直接影响企业的投资与经营行为,也可能影响资本市场中审计服务的定价机制。本文以2018年实施的亏损结转年限延长政策为准自然实验,以2012—2023年我国A股上市公司为研究对象,构建双重差分模型... 作为重要的宏观制度安排,税收制度变革不仅直接影响企业的投资与经营行为,也可能影响资本市场中审计服务的定价机制。本文以2018年实施的亏损结转年限延长政策为准自然实验,以2012—2023年我国A股上市公司为研究对象,构建双重差分模型考察亏损结转年限延长政策对审计收费的影响。研究发现,亏损结转年限延长会显著提高审计收费。机制分析表明,上述结果主要通过影响审计师感知到的业务风险和审计风险从而推高了审计收费的风险溢价。此外,异质性分析发现,亏损结转年限延长对审计收费的正向影响在融资约束较低、代理成本较高以及审计师具有行业专长的企业中更为显著。本文将亏损结转年限延长政策的经济后果研究从企业拓展至审计师这一外部利益相关者,为政府更加全面地评估政策后果提供了理论参考。 展开更多

关键词 亏损结转年限延长 审计收费 业务风险 审计风险

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有限合伙协议架构缘何吸引耐心资本投入?——来自民营上市公司的经验证据 被引量：3

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作者 李琳 冉明东 《现代经济探讨》 北大核心 2025年第9期64-79,共16页

耐心资本是资本市场高质量发展的“稳定器”和“助推器”,如何有效引导耐心资本投入是现阶段重要问题。基于2014-2023年中国A股民营上市公司数据,实证检验了有限合伙协议架构对耐心资本投入的影响,研究发现有限合伙协议架构下的控制权... 耐心资本是资本市场高质量发展的“稳定器”和“助推器”,如何有效引导耐心资本投入是现阶段重要问题。基于2014-2023年中国A股民营上市公司数据,实证检验了有限合伙协议架构对耐心资本投入的影响,研究发现有限合伙协议架构下的控制权特征即实际控制人的超额投票权和控制权韧性有助于民营企业获得更高比例的耐心资本持股,有限合伙协议架构下的长期导向即提高风险偏好和助力创新成长是吸引耐心资本投入的关键因素。在企业信息披露质量高、内部控制完善的情况下,有限合伙协议架构对耐心资本投入的促进作用更加明显。研究还进一步排除了耐心资本投入的避税动机。 展开更多

关键词 有限合伙协议架构 耐心资本 民营上市公司 控制权特征

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审计质量、会计准则变更与管理层迎合分析师预测 被引量：38

3

作者 冉明东 王成龙 贺跃 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2016年第5期63-72,112,共11页

从会计准则变更的角度，我们探讨了审计质量对管理层迎合分析师预测的影响，进而揭示审计师、管理层和制度环境三者之间的关系。运用2004—2012年度中国A股上市公司数据，研究发现管理层通过盈余管理迎合分析师预测，高质量的审计能够... 从会计准则变更的角度，我们探讨了审计质量对管理层迎合分析师预测的影响，进而揭示审计师、管理层和制度环境三者之间的关系。运用2004—2012年度中国A股上市公司数据，研究发现管理层通过盈余管理迎合分析师预测，高质量的审计能够抑制该行为，但是2007年会计准则变更减弱了审计质量与管理层迎合程度的负向关系。研究结果表明：迎合分析师预测是管理层盈余管理的重要动机之一，审计师能够对管理层这种机会主义行为产生监督效应，但是会计制度的变迁则可能削弱了审计师的作用。因此，在加强对管理层迎合行为监管的同时，相关利益方应适时改进会计准则和审计技术方法体系，以保证资本市场良好的信息环境。 展开更多

关键词 审计质量 分析师预测 会计准则变更 盈余管理

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媒体治理对注册会计师收费的影响机理研究 被引量：9

4

作者 冉明东 王成龙 吕敏康 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2016年第3期54-61,共8页

受众并非被动地接纳媒体信息,而是依据情况分析和利用媒体信息,重构自我认知。显然,作为媒体信息使用者的审计师,其认知重构必然会受到媒体的影响。本文基于2005-2010年A股上市公司数据,从事务所声誉、公司治理和产权性质三个视角,研究... 受众并非被动地接纳媒体信息,而是依据情况分析和利用媒体信息,重构自我认知。显然,作为媒体信息使用者的审计师,其认知重构必然会受到媒体的影响。本文基于2005-2010年A股上市公司数据,从事务所声誉、公司治理和产权性质三个视角,研究了审计师利用媒体的约束机制。研究发现:十大事务所对媒体报道反应更加强烈,从而提出更高的收费溢价;媒体关注会弱化股权制衡的审计收费溢价效应;审计师对国有企业的媒体关注提出更高风险溢价。研究结果表明,媒体通过外部审计机制发挥了治理效应,且该效应受到事务所声誉、股权制衡和企业产权性质的影响。 展开更多

关键词 媒体关注 审计收费 事务所声誉 股权制衡 产权性质

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媒体关注、制度环境与审计收费 被引量：27

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作者 冉明东 贺跃 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2014年第3期123-130,160,共8页

本文运用2005-2010年中国A股上市公司的数据，实证研究媒体关注对审计收费的影响以及市场化程度这一制度环境在其中所发挥的作用。实证结果表明，上市公司的媒体关注度越高，其年度审计费用越高，且该效应随着市场化程度的提升更加显著... 本文运用2005-2010年中国A股上市公司的数据，实证研究媒体关注对审计收费的影响以及市场化程度这一制度环境在其中所发挥的作用。实证结果表明，上市公司的媒体关注度越高，其年度审计费用越高，且该效应随着市场化程度的提升更加显著。这说明审计客户在媒体上的高度曝光会使得审计师更加担心审计失败暴露的风险，以及由此带来的名誉损失和恢复成本，导致审计师在审计契约谈判过程中要求更高的预期风险补偿，最终表现为审计收费溢价的提高。因此，本文认为媒体通过对审计师鉴证行为的影响，在一定程度上发挥了对上市公司治理的作用，且媒体治理效应会受到制度环境的制约。 展开更多

关键词 媒体关注 市场化程度 审计收费 制度环境

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极端气候风险对企业异地投资的影响研究 被引量：10

6

作者 冉明东 郑远 王成龙 《管理学报》 CSSCI 北大核心 2024年第11期1708-1717,共10页

采用2007~2021年中国气象数据和A股上市公司设立异地子公司的数据,考察极端气候风险如何影响企业投资空间分布。研究发现,极端气候风险显著推动企业向气候风险更低的地区进行投资,趋利动机和避险动机在此过程中发挥重要作用。异质性分... 采用2007~2021年中国气象数据和A股上市公司设立异地子公司的数据,考察极端气候风险如何影响企业投资空间分布。研究发现,极端气候风险显著推动企业向气候风险更低的地区进行投资,趋利动机和避险动机在此过程中发挥重要作用。异质性分析发现,这种影响主要体现在地域非依赖型企业和民营企业中。对极端气候事件类型的分析发现,极端高温和低温对企业低气候风险地区投资决策的影响更为显著,而极端降水的影响并不显著。进一步研究表明,企业向低气候风险地区进行投资,不仅能显著提升其财务绩效和价值,还能有效降低企业风险。 展开更多

关键词 极端气候风险 异地投资 财务绩效 企业风险

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A．C．利特尔顿的《1900年以前的会计发展》 被引量：3

7

作者 冉明东 蔡传里 许家林 《财会月刊》 北大核心 2006年第2期44-45,共2页

AC．利特尔顿（1886～1974）教授是闻名世界的美国当代会计学家之一。他曾经是美国会计学会会长、美国会计程序委员会成员，一生对大学会计教育、会计理论的发展与注册会计师职业做出了杰出贡献，为此俄亥俄州立大学会计名人堂于1956年... AC．利特尔顿（1886～1974）教授是闻名世界的美国当代会计学家之一。他曾经是美国会计学会会长、美国会计程序委员会成员，一生对大学会计教育、会计理论的发展与注册会计师职业做出了杰出贡献，为此俄亥俄州立大学会计名人堂于1956年将其遴选为会计名人。利特尔顿教授是一位极富洞察力且博学多才的会计学家，一生著述颇丰，写出了包括《基础会计绪论》、（1900年以前的会计发展》、《公司会计准则绪论》、《会计理论结构》与《会计理论：连续性与变化》等在世界各国会计学界广为流传并产生了重大影响的会计文献。他于1933年出版的（1900年以前的会计发展》一书是在其博士论文基础上不断充实和修改而成的，该书充分体现了他擅长运用历史发展的观点来研究会计问题的特点。正如郭道扬教授在1999年所撰写的《二十世纪会计史研究与会计史学的创立》一文中所说，该书“研究格局具有开创性，在研究内容处理方面体现了继承和发展”。也正因如此，该书的编辑Richardson认为；“这部精深的著作必将在会计专业经典文献之林中占据不朽的地位。” 展开更多

关键词 会计发展 利特尔 俄亥俄州立大学 会计理论结构 注册会计师职业 会计学家 经典文献 继承和发展 会计学会 会计程序

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证监会全面检查会计师事务所能提高审计质量吗?——基于“双随机、一公开”的准自然实验 被引量：8

8

作者 冉明东 喻丽端 王佳媛 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2023年第6期35-47,共13页

提升审计质量离不开有效的外部监管。证监会对会计师事务所实施的全面检查能否提高其审计质量一直是学界和业界共同关心的重要问题。本文采用双重差分法研究发现,相较于未接受证监会全面检查的会计师事务所,接受证监会全面检查的会计师... 提升审计质量离不开有效的外部监管。证监会对会计师事务所实施的全面检查能否提高其审计质量一直是学界和业界共同关心的重要问题。本文采用双重差分法研究发现,相较于未接受证监会全面检查的会计师事务所,接受证监会全面检查的会计师事务所在经历全面检查后审计质量显著提升,且这一结果主要体现在会计师事务所(审计师)客户重要性低、事务所规模大和审计客户财务复杂度低的样本中。研究结果表明,即使在审计行业面临多重监管的背景下,证监会实施的全面检查仍然对会计师事务所的审计质量提升产生了实质性影响。本文证实了证监会随机抽查制度中设置全面检查方式的积极意义,对优化审计监管方式,提高监管效率具有一定的政策启示。 展开更多

关键词 随机抽查 全面检查 审计质量

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中国上市公司交叉持股的效应:财务特征与业绩 被引量：3

9

作者 冉明东 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2011年第6期93-100,144,共8页

交叉持股是一种特殊的股权结构形式,它对上市公司会产生多方位的影响。本文从交叉持股效应的理论分析入手,以我国交叉持股上市公司为研究样本,对其财务特征和业绩进行实证检验。对财务特征的检验结果表明:交叉持股具有显著的资本放大效... 交叉持股是一种特殊的股权结构形式,它对上市公司会产生多方位的影响。本文从交叉持股效应的理论分析入手,以我国交叉持股上市公司为研究样本,对其财务特征和业绩进行实证检验。对财务特征的检验结果表明:交叉持股具有显著的资本放大效应,并在一定程度上提高了公司的负债水平,但尚未发现交叉持股显著影响盈利水平和现金分红较为一致的证据。进一步对交叉持股公司业绩的配对模型检验则发现,目前我国上市公司交叉持股有利于其业绩的提高,但我国上市公司主要是基于投机性目标进行交叉持股,因而业绩的改善可能并不具有持续性。 展开更多

关键词 交叉持股 财务特征 公司业绩 持股比例

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信息技术与电子商务——管理会计的新挑战 被引量：2

10

作者 冉明东 《会计之友》 2004年第2期75-76,共2页

了解现代电子商务的信息技术无疑将成为会计师们迎接未来挑战的基本保障。本文试图从会计师的角度对信息技术作初步的探讨,并对会计师们如何应对挑战提出建议。

关键词 信息技术 电子商务 管理会计 经营模式 创新 INTERNET技术 价值链 价值网 电子数据交换 EDI 企业资源计划 ERP

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中国古代寺院会计

11

作者 冉明东 《会计之友》 北大核心 2010年第9期126-127,共2页

文章通过对吐蕃占领敦煌和归义军节度时期敦煌寺院的经济活动的研究,探讨了中国古代寺院会计的基本情况,以期对现代会计有所启示。

关键词 中国古代 寺院 会计

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改进公司治理的新基点:基于创新经济学的思考

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作者 冉明东 《会计之友》 北大核心 2008年第35期6-7,共2页

近些年来,公司治理一直是学界和实务界关心的重要问题。本文以传统公司治理理论———股东理论和利益相关者理论的基本内涵为基础,分析了传统公司治理的缺陷,并试图从创新经济学的视角阐述现代公司治理改进的基本路径。

关键词 公司治理 创新经济学 改进

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中国会计发展史海钩沉之六:中国古代寺院会计

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作者 冉明东 《财会通讯（上）》 北大核心 2011年第3期135-135,共1页

寺院经济是我国封建经济重要的组成部分。敦煌文书记载的吐蕃占领敦煌和归义军节度时期敦煌寺院的经济活动，在我国宗教经济史上颇为典型。当时的寺院已经建立了较为完善的财务岗位设置、账簿体系、记录和报告方法，以及内部控制系统。

关键词 寺院经济 会计发展史 中国 古代 钩沉 内部控制系统 敦煌寺院 封建经济

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媒体报道影响审计师专业判断吗?——基于盈余管理风险判断视角的实证分析 被引量：49

14

作者 吕敏康 冉明东 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2012年第6期82-89,共8页

基于传播学的议程设置理论和审计学相关研究成果,本文提出了媒体报道影响审计师专业判断的具体路径,即媒体通过"认知模式"和"显著性模式"等议程设置功能影响审计师的信息占有和风险因素权重判断,这些影响在"... 基于传播学的议程设置理论和审计学相关研究成果,本文提出了媒体报道影响审计师专业判断的具体路径,即媒体通过"认知模式"和"显著性模式"等议程设置功能影响审计师的信息占有和风险因素权重判断,这些影响在"策略假说"和"认知假说"机制作用下对审计师的专业判断和行为调整发挥作用。文中运用2005～2010年A股上市公司数据,研究发现媒体关注会显著加强审计费用对盈余管理风险的正向敏感度。结果表明,媒体报道影响了审计师在定价契约谈判过程中的信息占有和盈余管理风险权重的判断,在"策略假说"和"认知假说"机制影响下,审计师更加关注盈余管理行为的风险,并最终将其反映在审计定价上。本研究不仅丰富了审计定价和媒体治理的相关文献,更重要在于其揭示并验证了媒体影响审计师专业判断的具体路径。 展开更多

关键词 媒体关注 审计判断 议程设置 盈余管理

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会计改革三十年的会计理论发展(下) 被引量：9

15

作者 蔡传里 冉明东 许家林 《财会通讯（上）》 北大核心 2009年第2期24-33,共10页

三、会计理论研究的繁荣发展阶段：20世纪90年代中期-21世纪初 进入20世纪90年代以后，随着我国社会主义市场经济体制的确立、现代企业制度的推行以及中国加入世界贸易组织（World Trade Organization，简称WTO）进程的加快，中国的会... 三、会计理论研究的繁荣发展阶段：20世纪90年代中期-21世纪初 进入20世纪90年代以后，随着我国社会主义市场经济体制的确立、现代企业制度的推行以及中国加入世界贸易组织（World Trade Organization，简称WTO）进程的加快，中国的会计理论研究工作的重心，主要是围绕以下三个方面：一是根据1995年全国会计工作会议讨论通过、后经财政部发布的《关于推动会计理论研究促进会计改革与发展的意见》的要求，向基本形成具有中国特色的会计理论方法体系奋进； 展开更多

关键词 会计理论研究 会计改革 20世纪90年代 社会主义市场经济体制 世界贸易组织 现代企业制度 中国特色 会议讨论

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会计教育：三十年成就与未来改革 被引量：6

16

作者 王昌锐 冉明东 许家林 《财会通讯（上）》 北大核心 2008年第11期24-32,共9页

会计作为经济管理的一个重要组成部分，其产生与发展经历了从古代会计、近代会计再演变到现代会计的漫长历史过程，在人类社会经济飞速发展的今天，其已经在宏观和微观经济管理中承担着越来越重要的任务。向投资者、债权人、管理者及其... 会计作为经济管理的一个重要组成部分，其产生与发展经历了从古代会计、近代会计再演变到现代会计的漫长历史过程，在人类社会经济飞速发展的今天，其已经在宏观和微观经济管理中承担着越来越重要的任务。向投资者、债权人、管理者及其他企业外部与内部会计信息使用者提供具有准确、及时、真实、有效等基本特征的高质量会计信息是现代会计的基本目标， 展开更多

关键词 会计教育 会计信息使用者 微观经济管理 改革 现代会计 发展经历 社会经济 投资者

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会计改革三十年的会计理论发展(上) 被引量：5

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作者 蔡传里 冉明东 许家林 《财会通讯（上）》 北大核心 2009年第1期23-29,共7页

会计学是一门社会科学。社会科学一向被人们视为上层建筑，它必须服务于经济基础并密切依存于一定时期的经济基础。中华人民共和国成立以来，由于我国的经济管理体制逐步实现了由高度集中的计划经济向有计划的商品经济的转变，而后又相... 会计学是一门社会科学。社会科学一向被人们视为上层建筑，它必须服务于经济基础并密切依存于一定时期的经济基础。中华人民共和国成立以来，由于我国的经济管理体制逐步实现了由高度集中的计划经济向有计划的商品经济的转变，而后又相继实现了向社会主义市场经济体制的转变。随着经济体制的两次重大变革，在我国经济建设取得举世瞩目成就的同时，我国的会计改革，特别是会计理论研究也取得了历史性突破与划时代的进步。 展开更多

关键词 会计理论研究 会计改革 社会主义市场经济体制 中华人民共和国 商品经济 经济管理体制 社会科学 上层建筑

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广告投入、媒体中介与企业价值 被引量：4

18

作者 吕敏康 冉明东 《厦门大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 北大核心 2016年第5期137-146,共10页

企业广告活动可以给企业带来价值,然而广告产生价值的路径并不完全清晰。运用中国2005—2012年A股上市公司样本,可从媒体中介机制视角研究广告投入影响企业价值的路径——媒体关注和媒体态度,并对其效率与使用场景进行比较与分析。结果... 企业广告活动可以给企业带来价值,然而广告产生价值的路径并不完全清晰。运用中国2005—2012年A股上市公司样本,可从媒体中介机制视角研究广告投入影响企业价值的路径——媒体关注和媒体态度,并对其效率与使用场景进行比较与分析。结果发现:广告投入可以提高媒体关注、改善媒体态度,进而增大企业价值;媒体关注路径的投入产出效率高于媒体态度路径的效率。同时,当企业产品竞争力较弱时,媒体关注路径的广告活动具有较高价值效应;媒体关注路径的价值效应受行业竞争影响相对较小,媒体态度路径的价值效应在行业竞争激烈时甚至为负。研究表明,依赖媒体关注的广告活动适合于竞争力较弱的产品,而若要将广告投入用于改善媒体态度则需谨慎。 展开更多

关键词 广告投入 媒体关注 媒体态度 企业价值

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好天气会增加分析师盈余预测乐观偏差吗?——以分析师企业调研为背景 被引量：3

19

作者 王成龙 冉明东 《中南财经政法大学学报》 CSSCI 北大核心 2019年第5期64-74,159,160,共13页

本文基于行为金融学理论研究天气对分析师盈余预测乐观偏差的影响,以2012~2016年A股上市公司为研究对象,通过匹配分析师调研数据和各地天气数据研究后发现:调研日天气越好,分析师盈余预测乐观偏差越大,尤其当管理层能力和分析师学历越低... 本文基于行为金融学理论研究天气对分析师盈余预测乐观偏差的影响,以2012~2016年A股上市公司为研究对象,通过匹配分析师调研数据和各地天气数据研究后发现:调研日天气越好,分析师盈余预测乐观偏差越大,尤其当管理层能力和分析师学历越低,以及分析师跟踪上市公司数量越少时,好天气对分析师盈余预测乐观偏差的影响越大。本文的研究既从分析师角度拓展了资本市场参与主体非理性决策的相关文献,又突破了经典金融学理论框架,为分析师盈余预测乐观偏差提供了一种天气视角的解释。 展开更多

关键词 天气 分析师 乐观偏差 行为金融

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经济后果学说的代表作——泽夫的《经济后果学说的兴起》评析 被引量：2

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作者 卢柯 冉明东 李芳芳 《财会通讯（上）》 北大核心 2007年第11期88-90,共3页

斯蒂芬·A·泽夫（Stephen．A．Zeff）的《经济后果学说的兴起》（TheRise“Economic Consequences”，以下简称《兴起》），写作于20世纪70年代后期，但文章所关注的“经济后果”问题早在20世纪40年代就开始显现出来。到了20... 斯蒂芬·A·泽夫（Stephen．A．Zeff）的《经济后果学说的兴起》（TheRise“Economic Consequences”，以下简称《兴起》），写作于20世纪70年代后期，但文章所关注的“经济后果”问题早在20世纪40年代就开始显现出来。到了20世纪70年代，“经济后果”问题的重要性不断提升，并逐渐成为会计学界必须直面的实质性问题。该文成为会计学界关于“经济后果”问题最重要的开创性作品。 展开更多

关键词 “经济后果” 学说 代表作 70年代 40年代 会计学 性问题 开创性

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