数字经济时代数字税征收动因及立法路径选择

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作者 傅樵 谢晓盼 金兰 《会计之友》 北大核心 2025年第7期20-25,共6页

随着数字经济的不断发展,部分发达国家为应对数字经济给国家税收带来的影响,通过制定数字税征收规则来维护国家税收利益。针对当前全球数字税征收政策差异现状,有必要借鉴其他国家成熟的数字税法体系,构建我国数字税法,揭示数字经济背... 随着数字经济的不断发展,部分发达国家为应对数字经济给国家税收带来的影响,通过制定数字税征收规则来维护国家税收利益。针对当前全球数字税征收政策差异现状,有必要借鉴其他国家成熟的数字税法体系,构建我国数字税法,揭示数字经济背景下数字税的征收根由并做出立法路径选择。文章首先根据数字经济的发展现状确定数字税的起源,详细分析了数字税的征收动因;其次结合数字税征收动因确定我国数字税法的立法价值导向以及征收要素;最后以此为基础确定我国数字税立法时不仅要增设单独调整的数字税种,而且要完善改进现行税法框架,要选择两条路径并驾齐驱、同时推进的立法路径,为数字税立法及征管实践提供指引。 展开更多

关键词 数字经济 数字税征收 动因分析 数字税法立构 路径选择

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数字经济发展对企业税收决策影响研究

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作者 傅樵 韩蓓 曾晶 《财会通讯》 北大核心 2024年第5期71-75,共5页

本文选取2013—2020年我国沪深A股上市公司为研究样本,检验地区数字经济发展对微观企业税收决策的影响。研究发现数字经济发展水平能够抑制企业的避税行为。进一步研究发现,数字经济发展对企业避税的抑制作用主要通过两条渠道发挥作用:... 本文选取2013—2020年我国沪深A股上市公司为研究样本,检验地区数字经济发展对微观企业税收决策的影响。研究发现数字经济发展水平能够抑制企业的避税行为。进一步研究发现,数字经济发展对企业避税的抑制作用主要通过两条渠道发挥作用:一是信息监督渠道,地区数字经济发展有利于提高企业的信息透明度,强化信息监督,从而抑制企业的避税行为;二是融资渠道,地区数字经济发展可以有效缓解企业的融资约束,这有助于降低了企业的避税动机,从而抑制了企业避税决策。最后,本文基于数字经济发展细分维度进行检验,发现信息化发展、互联网发展和数字交易发展均能够抑制企业避税,并且信息化发展和数字交易发展对企业避税的抑制作用更显著。 展开更多

关键词 数字经济发展 企业避税决策 信息透明度 融资约束

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固定资产折旧新政产生的暂时性差异处理阐释 被引量：6

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作者 傅樵 刘佳慧 《财会月刊》 北大核心 2015年第4期97-99,共3页

2014年10月,财政部与国家税务总局联合发布了《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2014]75号),该文件的执行使得采用新折旧政策的企业在固定资产的账面价值与计税依据上产生暂时性差异。本文将探讨企业如何对该暂时... 2014年10月,财政部与国家税务总局联合发布了《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2014]75号),该文件的执行使得采用新折旧政策的企业在固定资产的账面价值与计税依据上产生暂时性差异。本文将探讨企业如何对该暂时性差异进行会计处理以及如何填报企业所得税纳税申报表,进行企业所得税汇算清缴。 展开更多

关键词 固定资产 加速折旧 暂时性差异 所得税

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运用Excel构建个人所得税筹划模型 被引量：6

4

作者 傅樵 叶彬彬 《财会月刊》 北大核心 2013年第2期99-101,共3页

实行年薪制或绩效工资制时,如果不能合理分配每月基本薪金与年终兑现奖金的分配比例,就容易造成员工个人所得税税负加重。对每月基本薪金与年终兑现奖金的确定,涉及到复杂的数学推导,不易于普通财务人员掌握操作。本文利用Excel中的规... 实行年薪制或绩效工资制时,如果不能合理分配每月基本薪金与年终兑现奖金的分配比例,就容易造成员工个人所得税税负加重。对每月基本薪金与年终兑现奖金的确定,涉及到复杂的数学推导,不易于普通财务人员掌握操作。本文利用Excel中的规划求解功能,建立规划求解模型,能够方便、快速、准确地进行每月基本薪金与年终奖金的合理分配,实现员工个人所得税税负减轻的目标。 展开更多

关键词 年薪 绩效工资 个人所得税 筹划

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房产税的国际经验借鉴与税基取向 被引量：48

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作者 傅樵 《改革》 CSSCI 北大核心 2010年第12期57-61,共5页

房产税是许多国家地方财政的重要收入来源。我国自分税制改革以来,地方主体税种一直缺失,使得地方政府依赖土地出让金收入,形成有中国特色的"土地财政"。要改变这种不具有可持续性的"土地财政"现象,改革房产税是大... 房产税是许多国家地方财政的重要收入来源。我国自分税制改革以来,地方主体税种一直缺失,使得地方政府依赖土地出让金收入,形成有中国特色的"土地财政"。要改变这种不具有可持续性的"土地财政"现象,改革房产税是大势所趋。在"宽税基,低税率"的税制改革原则下,以房产市场价值为课税基础、扩大房产税征税范围、规范减免措施为手段的房产税税基拓宽,是我国房产税改革的必然选择。 展开更多

关键词 房产税 税基 市场价值 改革

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PPP模式的税收政策研究 被引量：14

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作者 傅樵 向希曼 《财会月刊》 北大核心 2018年第5期48-55,共8页

虽然PPP模式在国际上并非新型的基础设施提供方式,但其近几年在我国才迅速发展起来,加上当前我国没有针对PPP模式出台专门的税收政策文件,现有税收政策也不能全方位地解决PPP模式全生命周期的税收问题,造成PPP模式存在许多不确定性,如... 虽然PPP模式在国际上并非新型的基础设施提供方式,但其近几年在我国才迅速发展起来,加上当前我国没有针对PPP模式出台专门的税收政策文件,现有税收政策也不能全方位地解决PPP模式全生命周期的税收问题,造成PPP模式存在许多不确定性,如运营环节政府付费的税务定性、移交环节的视同销售、税收政策的优惠力度不足等。因此,研究PPP模式的税收政策势在必行。从现有的税收政策中梳理有关PPP模式的规定,分析PPP模式全生命周期的税收政策现状和存在的问题,并提出以税收扭曲效应最小化、社会福利最大化等为原则的税收政策建议,以期促进PPP模式的健康发展,提高公共产品的供给效率。 展开更多

关键词 PPP模式 税收政策 公共产品供给 税收扭曲

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政治关联、融资能力与创新绩效——基于中小高新技术企业的实证分析 被引量：13

7

作者 傅樵 冉莹 《会计之友》 北大核心 2018年第12期21-25,共5页

政治关联对技术创新的影响已有不少探讨,作为非制度性因素,政府对市场的掌控是否是政治关联影响创新的原因?选取2013—2016年中小高新技术企业数据,考察政治关联和企业创新绩效之间的关系。实证研究结果表明,政治关联对创新绩效具有积... 政治关联对技术创新的影响已有不少探讨,作为非制度性因素,政府对市场的掌控是否是政治关联影响创新的原因?选取2013—2016年中小高新技术企业数据,考察政治关联和企业创新绩效之间的关系。实证研究结果表明,政治关联对创新绩效具有积极的正向影响作用,进一步研究发现,融资能力在政治关联与创新绩效的专利指标中起到部分中介作用;在政治关联和创新绩效产出指标中的盈利指标、营运指标起中介作用,即政治关联有助于企业融通资金,从而提升创新绩效。 展开更多

关键词 政治关联 融资能力 创新绩效

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中国房产税的溯源、现状与展望 被引量：7

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作者 傅樵 《云南社会科学》 CSSCI 北大核心 2014年第2期85-89,共5页

房产税是税收体系中一种重要的财产税,是房地产税收中的一个基本税种。在我国,房地产税的征收长期以来重地税,轻房税,导致房产税收入在税收中所占比重偏低。近年来,随着我国经济体制改革的深入和房地产市场的腾飞,现行房产税制度既无法... 房产税是税收体系中一种重要的财产税,是房地产税收中的一个基本税种。在我国,房地产税的征收长期以来重地税,轻房税,导致房产税收入在税收中所占比重偏低。近年来,随着我国经济体制改革的深入和房地产市场的腾飞,现行房产税制度既无法适应房地产的市场化,也不能与国际通行的房产税征收办法接轨,更在资源、资金和人才方面制约了产业结构升级和经济增长方式的转变。必须对房产税制度进行变革,对征收对象、征税依据、纳税率和免征条款等基本要素加以调整。 展开更多

关键词 房产税 历史脉络 推进前景

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新收入准则下销售退回的财税处理 被引量：6

9

作者 傅樵 冉莹 《会计之友》 北大核心 2018年第8期144-145,共2页

2017年7月5日,财政部修订印发了新的《企业会计准则第14号——收入》,新收入准则改变了原收入准则的确认标准并明确规定了销售退回采用未来适用法的会计处理方式,这将对企业未来的会计处理产生较大的影响,并产生新的税会差异。以销售退... 2017年7月5日,财政部修订印发了新的《企业会计准则第14号——收入》,新收入准则改变了原收入准则的确认标准并明确规定了销售退回采用未来适用法的会计处理方式,这将对企业未来的会计处理产生较大的影响,并产生新的税会差异。以销售退回案例为基础,具体分析了新收入准则下销售退回的会计处理以及财税差异的调整,以便企业进一步理解把握新收入准则并准确执行。 展开更多

关键词 新收入准则 销售退回 税会差异

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我国跨境资本流动管理的新发展问题研究 被引量：2

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作者 傅樵 《河南社会科学》 CSSCI 北大核心 2020年第5期40-47,共8页

当前全球经济处于触底反弹的关键时期,世界主流新兴经济体均面临着较为突出的跨境资本管理瓶颈问题。我国管控跨境资本流动面临着两难抉择:一方面,通过放开资本账户虽能有效地协调国际金融资本资源配置,但或将带来较为突出的金融衍生性... 当前全球经济处于触底反弹的关键时期,世界主流新兴经济体均面临着较为突出的跨境资本管理瓶颈问题。我国管控跨境资本流动面临着两难抉择:一方面,通过放开资本账户虽能有效地协调国际金融资本资源配置,但或将带来较为突出的金融衍生性风险。另一方面,传统的外汇管制、货币政策、财政政策等跨境资本流动管理工具的管控针对性、科学性、实效性程度有所降低,因此基于宏观管理的思路来管控我国跨境资本全周期流动具有较强的可行性和适用性。据此,提出我国跨境资本流动管理的有效路径,并围绕资本流入端征税管理、宏观金融政策协调、跨境资本流动性管理工具的合理使用等方面构建了管理政策体系。 展开更多

关键词 跨境资本 流动管理 政策建议

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会计信息化原理课程的教学探讨 被引量：4

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作者 傅樵 《重庆工学院学报》 2006年第5期197-198,202,共3页

加强会计专业的电算化教育是信息技术发展的需要,也是社会的需要和会计人才培养的需要.结合重庆工学院会计学院会计电算化基础课程会计信息化原理的教学实践,对这门课程的教学目的、教学定位、教材选择以及实验课程的开展,进行了探讨,... 加强会计专业的电算化教育是信息技术发展的需要,也是社会的需要和会计人才培养的需要.结合重庆工学院会计学院会计电算化基础课程会计信息化原理的教学实践,对这门课程的教学目的、教学定位、教材选择以及实验课程的开展,进行了探讨,并对教学中遇到的问题,提出了改进建议. 展开更多

关键词 会计信息化原理 课程 教学 探讨

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融资租赁售后回租业务的财税处理

12

作者 傅樵 唐越 《财会月刊》 北大核心 2016年第5期54-55,共2页

2015年12月,国家税务总局颁布了《关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》,该公告对融资性售后回租业务明确了从销售额中扣除向承租方收取的有形动产价款本金的处理方式。本文将探讨融资租赁售后回租业务的财税处理以及该... 2015年12月,国家税务总局颁布了《关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》,该公告对融资性售后回租业务明确了从销售额中扣除向承租方收取的有形动产价款本金的处理方式。本文将探讨融资租赁售后回租业务的财税处理以及该政策的实施对企业的影响。 展开更多

关键词 营改增 融资租赁 售后回租 财税处理

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居民收入与宏观经济因素影响的动态关系分析

13

作者 傅樵 《统计与决策》 CSSCI 北大核心 2014年第21期96-98,共3页

居民收入与宏观经济的哪些因素之间存在着直接的关系?如果存在,具体的表现形式如何,其影响方式、影响路径、影响维度怎样?文章采用VAR和VEC分析框架,对我国居民收入及其影响的因素进行实证分析。

关键词 指标集合 居民收入 动态关系 向量自回归 计量模型

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无形资产转让的税收筹划分析

14

作者 傅樵 《会计之友》 北大核心 2005年第8期12-12,共1页

本文根据相关税法的差别政策规定,对无形资产转让方式进行筹划分析,改变传统的转让行为,由直接买卖变为通过投资——股权转让的形式,间接实现无形资产的最终让渡,使一个高税负经营行为变为一个低税负经营行为。

关键词 无形资产转让 划分 税收 经营行为 政策规定 转让方式 转让行为 股权转让 低税负

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重构平台企业信息披露模式的思考——以共赢增值表为例

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作者 傅樵 韩蓓 《会计之友》 北大核心 2023年第21期29-34,共6页

当前以互联网平台为载体的新经济模式和新经济业态得以迅猛发展,但平台企业的商业模式和价值衡量模式也随之发生变革,传统的信息披露已经无法满足企业以及相关利益方的信息需求,亦无法充分展示企业新商业模式变化的特点以及市场价值,平... 当前以互联网平台为载体的新经济模式和新经济业态得以迅猛发展,但平台企业的商业模式和价值衡量模式也随之发生变革,传统的信息披露已经无法满足企业以及相关利益方的信息需求,亦无法充分展示企业新商业模式变化的特点以及市场价值,平台经济时代亟须更科学和全面的信息披露。而共赢增值表可以披露新经济下的价值创造动因和价值创造结果,同时满足相关利益者的信息需求,为平台企业创新优化信息披露模式提供了相应的依据和实践经验。未来平台企业应当基于“生态平台”的视角扩大披露内容,反映新的价值创造动因和价值创造过程,同时细化披露内容以提升企业的管理水平,全面提升信息披露质量,建立新经济下的信息披露体系,向信息使用者提供更加动态、相关且全面的信息。 展开更多

关键词 信息披露 商业模式 价值创造 共赢增值表 平台经济

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“一带一路”倡议与企业避税决策及政策建议

16

作者 傅樵 陈玉梅 《财会通讯》 北大核心 2022年第23期70-74,共5页

本文探究“一带一路”倡议对微观企业避税决策的影响。采用双重差分模型检验发现,“一带一路”倡议实施显著抑制了企业的避税程度。对其中的影响机制检验发现,“一带一路”倡议降低了企业的融资约束程度,减轻了企业的避税压力,进而降低... 本文探究“一带一路”倡议对微观企业避税决策的影响。采用双重差分模型检验发现,“一带一路”倡议实施显著抑制了企业的避税程度。对其中的影响机制检验发现,“一带一路”倡议降低了企业的融资约束程度,减轻了企业的避税压力,进而降低了企业的避税程度。同时本文考察产权性质差异发现,相比于非国有企业,在国有企业中“一带一路”倡议对企业避税的抑制作用更显著;相比内部控制质量高,在内部控制质量更低时,“一带一路”倡议对企业避税的抑制作用更显著。 展开更多

关键词 一带一路 企业避税 融资约束 内部控制质量

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重建增值税会计核算体系探微

17

作者 傅樵 《财会月刊（合订本）》 北大核心 2003年第11A期14-15,共2页

关键词 增值税 中国 会计核算 会计科目 财务会计 纳税会计 “应交税金” “应交增值税”

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关于取消农业税的思考

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作者 傅樵 《重庆工学院学报》 2004年第6期121-122,共2页

我国将在今后5年内取消农业税,实施农业"零赋税"。其深远的历史意义表现为:标志着我国综合国力增强,财政收入大帐度增加;有利于实现"城乡税制统一"的改革,有利于促进农村基层政权行政机构的改革;进一步解放农村生产... 我国将在今后5年内取消农业税,实施农业"零赋税"。其深远的历史意义表现为:标志着我国综合国力增强,财政收入大帐度增加;有利于实现"城乡税制统一"的改革,有利于促进农村基层政权行政机构的改革;进一步解放农村生产力,提高我国农产品的国际竞争力,有利于我国农业现代化的发展。这将使我国政府走出历史上的"黄宗羲定律"的"怪圈",大大促进我国全民奔小康的伟大事业。 展开更多

关键词 农业税 中国 取消 城乡税制 “黄宗羲定律” 农村生产力 农产品 农村基层政权 行政机构 综合国力

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重庆缙云山国家级自然保护区蝴蝶种类调查和区系分析 被引量：6

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作者 闫振天 卢明娟 +3 位作者 李廷景 傅樵 付文博 陈斌 《生态与农村环境学报》 CAS CSCD 北大核心 2021年第2期194-200,共7页

蝴蝶是重要的生态和观赏昆虫,重庆市缙云山国家级自然保护区的蝴蝶种类鲜见系统调查和研究。基于2012—2019年的野外系统调查及重庆师范大学昆虫标本馆馆藏蝴蝶标本,研究共获得缙云山国家级自然保护区蝴蝶标本569只,通过形态学鉴定,它... 蝴蝶是重要的生态和观赏昆虫,重庆市缙云山国家级自然保护区的蝴蝶种类鲜见系统调查和研究。基于2012—2019年的野外系统调查及重庆师范大学昆虫标本馆馆藏蝴蝶标本,研究共获得缙云山国家级自然保护区蝴蝶标本569只,通过形态学鉴定,它们隶属于5科79属128种,其中重庆市新记录属2属和新记录种8种,缙云山国家级自然保护区新记录属5属和新记录种32种。这5科中,蛱蝶科的物种多样性最高,达到31属49种245只,其余依次为灰蝶科(20属27种118只)、弄蝶科(17属26种44只)、凤蝶科(5属16种65只)和粉蝶科(6属10种97只)。物种丰富度指数分析显示,弄蝶科的物种丰富度指数最高,达3.920,其余依次为蛱蝶科(3.130)、灰蝶科(2.486)、凤蝶科(1.985)和粉蝶科(1.015)。世界动物地理区系分析表明,该保护区蝴蝶的区系成分以东洋区和古北区共有种为主(占63.98%),其次是东洋区种类(占34.12%),世界广布种最少(仅占1.90%)。中国动物地理区系分析表明,保护区以跨西南—华南—华中的三区型分布为主(占27.01%),其次是跨西南—华中—华南—华北的四区型(占14.7%)。 展开更多

关键词 蝴蝶 缙云山国家级自然保护区 种类调查 区系分析

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从费用扣除谈个人所得税改革 被引量：4

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作者 傅樵 《贵州财经学院学报》 2003年第4期31-33,共3页

个人所得税是我国税收中的重要税种。目前的费用扣除规定粗放、简单 ,不利于个人所得税公平作用的发挥。因此个人所得税改革可以从规范费用扣除制度出发 ,参照 2 0世纪 80年代以来一些发达国家对低收入者采取“标准扣除”、“宽免”的办... 个人所得税是我国税收中的重要税种。目前的费用扣除规定粗放、简单 ,不利于个人所得税公平作用的发挥。因此个人所得税改革可以从规范费用扣除制度出发 ,参照 2 0世纪 80年代以来一些发达国家对低收入者采取“标准扣除”、“宽免”的办法 ,通过科学测算 ,健全个人所得税费用扣除制度 ,选择以家庭为纳税单位 ,力争做到相同收入的家庭纳各自相当的税 ,更好地体现税收的公平原则。 展开更多

关键词 个人所得税 费用扣除 调节收八分配 公平原则 中国

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